注册英国公司投资者最关怀的问题：报税和税收减免优惠

英国对英国公司征收那些税

英国税收的问题不是在注册英国公司后思考的问题，而是在注册前的市场调研中就应当思考的问题，将税筹计划好之后再注册英国公司才有利于企业的后续发展，可以避免经营流程中陷入重税负的困境。英国 对在英国注册的公司主要征收的税种有企业所得税、增值税VAT、个人所得税。

1、英国公司税：公司税根据每年的财政年度规定的税率报税（4月1日至次年的3月31日），英国公司所得税也称为‘公司税’或‘法人税’，是对法人实体利润所得征收的一种税。

2、英国增值税：VAT（ValueAddedTax），税率是20%。是指在英国经营期间，提供服务或商品而发生的增值部分所征收的赋税。主要纳税人包含：在英国提供给税的劳务、合伙企业团体、从事进出口业务人员等等。

3、个人所得税：个人所得税需要依照纳税年度进行申报（4月6日至次年的4月5日）。个人所得税由雇主从员工的薪金中代为扣除，每付一次薪水扣除一次税，即所谓的所得税预扣法。每个员工都有一个PAYE号码，公司会计依据员工不同的纳税税率代缴相应的税金。所得税除了针对工资以外，以下类别的收入也需要缴纳税金：每年的分红奖金、股息、养老金收入、房屋出租的租金收入等。

除此之外，英国地方 还对企业征收一种统一营业税，这是针对所有工商财产占用者征收的税种，但北爱尔兰取消了对工业财产的征税。

英国公司在注册的时候，如果注册资本超过了100万英镑，就会发生厘印税，税率依照注册资本的0.5%进行收取。

英国公司税收减免优惠

在英国设立公司税务上还有其它一些减免优惠。例如，企业在英开业之前7年内产生的成本，可作为开业当日产生的成本，这意味着这些成本可作为开业首年可减免的部分。同理，这7年中的资本预留也可当做开业当年资本预留，即可划在头年可征税的利润之外。如果企业出售资本货物，就必需缴纳公司税，但也有较大的减免优患。近年来减免制度变得越来越繁琐，但减免优惠的幅度却越来越大。

如果企业出售资本货物，就必需缴纳公司税，但也有较大的减免优惠。近年来减免制度变得越来越繁琐，但减免优惠的幅度却越来越大。资本亏损可以与资本收益或生意收入相抵消。有时，通过利用销售所得购置类似的资产，可以避免缴税。

通常，企业因为经营亏损可以要求减免。这些亏损可以通过同时期的其它收入或收益来抵消，或与前一年的利润相抵消。经营亏损也可以与将来的利润相抵消。

如果一个集团在英国拥有不止一个分公司，还可以要求集团减免优惠。即集团一个分公司的亏损可以由另一个分公司的利润来抵消。如果一个公司是属于一个财团，那么财团的减免优惠可以分成相应的亏损减免等份。例如，如果A、B和C公司拥有D公司同等股份，如果D公司亏损了，则A、B和C公司可各自要求D公司亏损减免的三分之一。大多数公司都是在到期九个月之后一次上缴其公司税税款，但大公司通常要预付部分税款。

英国公司报税

英国公司税一般都按公司可征税的年利润量分三段征税：

1、利润不超过1w英镑，为零税率；

2、利润在5w至30w英镑之间，税率为19%；

3、利润超过150w英镑，税率为30%。

在英国的公司另外还要缴纳的就是公民保险费，纳入英国社会保障体系。NIC从公司雇员的工资中扣除。89英镑以上的所有收入的纳税率是12.8%。NIC可从供征税的利润中扣除。

在英公司还必需登记缴纳增值税（VAT）。

VAT是在开展和推进业务流程中，向货物及服务供给的价值征收的税。所登记的企业必需向其消费者收取VAT，并向其供给商缴纳VAT；然后（通常每季度）向英国海关和消费税局申报，多退少补。

需要留意的是，公司的年运营额超过6万英镑，必需申请增值税号码，得到该号码后，该公司可以每季度享受英国税务局的退税待遇。

注册英国公司后，不在英国本土经营，则不需要缴纳任何税款。依据英国税务局的规定，如果公司没有任何经营行为或不盈利，则该公司可以合法免税。

英国公司在税收上比其他欧洲国家会简单很多，减免优惠也不少，很多中国企业在英国注册公司并不在当地开展本质的经营，而是利用英国公司进行品牌推广等，所以通常不需要交税，只需一年缴纳一次年审的费用，可以说运营成本是非常低的。