保障香港公司正常续存之如何做好尽职调查和重要控制人登记

香港公司尽职调查

香港公司在实际经营流程中需要进行尽职调查和重要控制人登记，不少投资者会陷入两者是一项业务的误区中，实际上这是两项不同的业务。什么是尽职调查又为什么要做尽职调查？什么是重要控制人登记又为什么要做重要控制人登记呢？宸海集团就来给大家介绍下这两项业务的重要性。

香港公司尽职调查

香港公司尽职调查是香港公司注册处要求的，主要目标是为了查证、核实客户的真实情形，包含客户的主体资历是否合法、及格；交易是否正常，经营状态是否正常；以及客户可能存在的风险等，打击洗钱及恐惧分子资金筹集。

新注册香港公司的KYC尽职调查也非常全面，其中包含两种情形：

自然人控股成立的公司，需要登记进行KYC的自然人：

1、占股比例≧10%的所有自然人；

2、所有董事，无论是否占股；

3、任何其他直接或间接对公司有控制权的自然人。

自然人KYC材料：

1、自然人身份证件清晰扫描件或者照片。身份证提供清晰正反面照片、护照提供照片页清晰扫描件或照片。

2、自然人手持证件半身照片。

3、地址证明（半年内水电费单或银行月结单、快递单）清晰扫描件。

实体/公司控股成立的公司，需要登记的公司为：

1、直接控股公司的营业执照/注册证书扫描件；

2、公司股权架构图，需要法人/董事签字；

3、追踪到间接持股比例≧10%以上的自然人股东或大众公司；并提供自然人的KYC材料和公司的KYC材料。

公司KYC材料：

1、公司的注册证书/营业执照扫描件；

2、如为上市公司的，提供证券交易所名称，及证券编号；

3、如为其他大众机构（提供统一信誉编码）。

香港公司SCR备案

所有在香港成立的公司都需要对重要控制人进行登记在册，登记在册事项内容必需建册并存于注册办理处地址或者香港指定地址， 执法人员将随时进行查阅。SCR需要做那些事情呢？其实不外乎两点，香港公司控制人（包含董事和股东）的个人信息，以及材料寄存地址。

1、SCR建册，填写表格；

2、备存地址，担负法定委托人；

3、公司注册时的董事/股东证件扫描件以及股份比例；

4、如果公司的股东是大陆公司或者海外公司，就提供公司营业执照；

5、如果公司有做变更的，备案信息以新的董事股东名册为主。

香港公司SCR备案流程中有以下几点留意事项：

1、所有已存在的香港公司，都需要做SCR备案；

2、新注册的香港公司必需都要做SCR备案。

3、香港公司的注册/年审/转股等业务，都需要提供相关人士的身份证复印件。

公司注册处《公司备存重要控制人登记册指引》P31页9.1.1条例规定凡未有实行配合尽职调查责任，即属刑事罪恶。有关公司及其每名责任人可各处第4级罚款（即25，000元）。如情形实用，另每日各处分款700元。

尽职调查与审计的差别

尽职调查和审计都需要反应香港公司的真实情形，那么审计和尽职调查有什么差别呢？

1、关注点：审计关注历史数据的精确性，财务尽职调查采取向前看的办法，既关注历史经营业绩和财务状态，又关注未来经营与并购交易的影响，并对管理层预备的财务预测评估及分析。

2、工作规模：审计的工作规模由会计师专业守则严厉界定；财务尽职调查的工作规模则取决于客户的需要，例如：历史收益的质量及现金流状态、资产及负债状态、营运资金分析、有负债及其他许诺、评阅财务预测、评价并购协议中相关条款、分析并购价钱调整机制。

3、财务尽职调查业务中，会计师的决策为买方的顾问。审计是要披露成什么样；尽调是为什么看起来是这个样以及更可能/也可能是什么样。

4、责任来说，审计是保证，尽调非保证。

5、办法来说，审计虽然倡导了很多年风险导向，但实务中真正以风险导向的案例少之又少，从实务经验来说，报表层面的审阅复核在尽调工作中占的时间不太会超过40%。

6、角色：审计业务中会计师的角色必需严厉要求其独立性。

7、披露方法：审计报告有一定之规，尽调报告理论上可以写成任何样子、披露任何内容。

经营香港公司在享受香港公司给企业带来的方便同时，也需要实行相应的责任，除了上述的尽职调查和重要控制登记人之外，年审和审计报税等工作也要尽职做到位。