新加坡公司报税，新加坡公司所得税优惠政策有那些？

新加坡公司正式报税前的工作

新加坡公司每年报税都必需在规定的时间内完成，为了防止新加坡公司报税，在正式进行税务申报前需要做好材料预备的工作，其次还要进行预估应税收入申报。

做账报税前需要整理的材料包含：

1、新加坡公司的银行对账单（电子月结单）；

2、和新加坡公司账户每笔进出账对应的合同、发票、提单扫描件；

3、新加坡公司董事及股东个人抬头，或新加坡公司抬头的餐饮、住宿、交通等发票。

需要留意的是，在新加坡注册的所有公司都必需在其会计年度停止后的三个月内提交会计年度应纳企业所得税的预估金额（有特别许可的公司除外）。新加坡公司会在当财年停止前1个月，收到新加坡税务局（IRAS）发出的预估应税收入表（ECI）。会计年度停止后的3个月内，将填写完毕的预估应税收入表格（ECI）提交新加坡税务局，完成预估应税收入申报工作。ECI实用于所有在新加坡开立银行账户，且有资金往来的新加坡公司。

新加坡公司报税

11月30日，是新加坡公司每个年度进行实际税务申报的最后期限（网上报税的申报截止期为12月15日）。新加坡公司报税主要分为小型公司和普通公司两种。

1、小型公司

主要是公司年营业额在500万新币以下的公司。实用于小型公司的FromC-S相对于FromC表格简单得多，内容是FromC表格的二分之一。

此外，填写FromC-S表格的公司也不需要主动提交财务报表，公司核心财务数据将在表格里直接体现。相关财务材料在公司存档备查即可，这一点有效下降了新加坡小型公司的税务工作成本。

不过，FromC-S只实用于以17%的现行企业所得税率盘算应纳税收入的新加坡公司；且不实用于在税务申报财年申请过结转当年的资本预备金/亏损、申请过集团税收减免和投资补助的公司。

2、普通公司

营业额超过500万新币，和不符合以小型公司方法进行申报的新加坡公司，则通过FromC报税表进行税务申报。

相对于FromC-S报税表，FromC报税表要繁琐一些，内容是FromC-S的约两倍，总共有7页，内容包含财务报表、税务盘算及其他内容。

新加坡企业所得税优惠

新加坡公司的税率标准为17%，但针对前20万应税利润有所豁免，所以实际税负＜17%。

1、新注册的新加坡公司

新注册的新加坡公司前三年豁免的条件是：

（1）至少10%股份是个人股；

（2）是新加坡纳税居民——公司管理和控制在新加坡：不能只是挂名董事，关键员工要在新加坡。

对于新注册的新加坡公司，可享有前3年的 免税计划，豁免税额如下：

（1）首10万新币可纳税的收入，税率仅为4.25%；

（2）接下来的10万新币可纳税的收入，只征收一半的税，只需要8.5%的税；

（3）超过20万新币的部分，依照正常的税率17%。

即符合条件的新注册的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是6.375%！

2、所有新加坡公司

对于所有的新加坡公司，其豁免税额如下：

（1）首1万新币可纳税的收入，75%的税务减免，税率仅为4.25%；

（2）接下来的19万新币可纳税的收入，享有50%的税务减免，即只需8.5%的税；

（3）超过20万新币的部分，依照正常的税率17%。

即所有新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是8.2875%！

3、新加坡境外来自收入

以下三项境外汇入新加坡的收入免税：来自海外的股息；海外分支利润；来自海外的服务费。且满足以下条件：

（1）在新加坡境外已经缴税；

（2）境外所得税最高税率≥15%；

（3）是新加坡税务居民。

新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增长就业机遇、鼓励研发和高新技术产品的生产以及使全部经济更具有活气的生产经营活动。所以在新加坡注册公司能够在多方面享受税务优惠政策，但需要留意的是，不管哪种优惠都要落实到本质的文件申请，因此要了解如何申请获得对应的优惠政策。