如何利用香港公司进行税务计划？不同类型的香港公司计划税务的方法

转口贸易公司/贸易公司

香港税种少，税率低，税制简单，因此注册香港公司不仅能够方面对外经营，对于计划税筹也是非常有帮助，企业该如何利用香港公司进行税务计划呢？不同类型的香港公司税务计划方法有何不同呢？

转口贸易公司/贸易公司

转口贸易公司，在母公司和集团内部关联公司之间进行交易时，通过贸易公司交易并结合转让定价将利润由关联公司转移到香港的贸易公司。

贸易公司为较多客户所青睐，但不是所有的专业机构都会建议公司“合理收取服务费以保持公司的运营”。同时，专业机构一般会建议客户与委托方签署一份管理费协议。此类公司需要整理银行代收代付的单据及相应的支撑文件（如交易票据、收付款申请等），会计核算主要涉及银行存款、应收关联公司款项、服务费收入、行政开支等科目。

相比之下，贸易型公司最为广泛，会计处置通常对比复杂，除“生产成本”科目外，几乎所有的会计科目都将涉及，会计建账及会计处置与国内同类型公司类似。

中间控股公司

由于投资控股公司业务简单，建账及会计处置亦相对容易，通常只需要核算银行存款、长期投资、应收董事往来、应收子公司往来、股息收益以及管理费用等会计科目。平时仅需要整理银行收支的单据、对外投资的法律文件、股利收入的法律文件即可。

香港对于资本增值、股息不予征税，同时免征预提税，是跨国公司设立控股公司的幻想所在地。通常是为了控制的目标而持有一个或几个大公司的大部分股票、其他证券或通过非股权安排以控制被投资公司。

金融公司

如在香港进行的运作仅限于将交易计入账簿内，这些利润不能称为在香港所经营的业务中发生。跨国公司应力求在香港成立此种极端情形所界定的金融公司，如果税务计划计划足够好，则可能实现无须就利息收入缴纳利得税的情形。

离岸经营公司

离岸经营是指根据香港公司法例成立的公司，在香港以外的地域经营公司业务。一般来说，在财务材料预备上，离岸经营公司需要满足两个条件，即财务材料整理需满足普通公司的要求，交易单据及合同的预备需满足离岸经营的要求。

香港税务的征收采取“属地征收”原则，仅对来自于本港的收入征收利得税，对非来自于本港的收入在申报给香港税务局备案后，可免征利得税。

国际投资公司

主要投资于股票、债券等有价证券，财产投资，投资项目扩大，财产的租赁和转让等。香港公司良好的资信和广泛的接收度以及灵巧的公司法律，是许多进入中国的投资者，或有国际投资才能的中国商家返程投资的首选，近年来，香港公司一直位于外资投资属地的前3名。

其他类型公司

物业投资公司：此类公司建账需要设立单独的科目，核算各物业成本、物业开支、物业收益、董事薪酬、行政费用等，需要将各物业开支单据、物业合约分门别类整理，以备查验。

专利持有公司：《地区来自征税原则介绍》规定：“如有关专利权的活动在香港进行，所收取的专利权费须在港课税，否则不须在港课税”。这里所说的专利权的活动包含专利的发生、应用等。

香港公司报税时间

香港公司仅年度报税（不用季度或月度），报税时间灵巧，以公司自选的财务年结日和税局发出的税表为基准。

首次报税：发出税表后3个月以内（新注册公司通常在18个月后才会收到）

以后每年：依据公司选择的财务年结日有不同，最长可以申请接近8个月的延期报税时间

香港政策宽松灵巧，给公司负责人处置账务留出了非常充裕的时间。但规定也很严明，逾期报税会见临1200到1万港币不等的罚款，逾期过长会被起诉、收到法院传票。

香港公司报税是运营香港公司重中之重的工作，不能轻视，不能疏忽，必需依据实际情形进行申报，若做假账或虚报后果是很严重的。