澳大利亚GST的纳税责任，澳大利亚GST消费税知多少

GST定义

在澳大利亚投资注册公司的企业需要留意，澳大利亚和美国、加拿大一样需要实行GST注册和纳税申报的责任。GST就是消费税，下面从各个方面来给大家介绍下澳大利亚GST，便利大家懂得。

GST定义

GoodsandServicesTax，澳洲的商品及服务税，当在澳洲销售货物，提供服务或相关销售活动的时候，才需要缴纳GST，GST一般是销售额的部分。

卖家在经营流程中，从买家那里收取GST，按要求提交商业活动申报表（BAS）做定期申报，并将从买家那里收取来的GST支付给澳大利亚税务局ATO。

而卖家在之前的采购环节中支付给供给商那边的GST，可以在做完定期GST申报后，从ATO中申请退还。当然是要在收取买家的GST要小于支付给供给商的GST时，才可以退还差价。

澳大利亚GST的注册责任

1、在销售环节

澳洲销售总额，在12个月内达到了7.5万澳元或以上，必需注册GST。

在澳洲通过Amazon、ebay等平台进行销售的，无需注册GST，因为平台会完成代扣代缴的责任，其他平台若没有执行代扣代缴责任，则卖家需要自行申报和缴纳GST。

如果直接从个人或者公司的网站上出售产品给澳洲客户（如独立站等非平台销售的卖家），12个月内收入超过$75000澳币时，需要向澳大利亚税务局（ATO）注册GST税号，（若您是通过销售平台运营商销售产品，此时的销售额不计入这个7.5万澳元作为注册GST的断定基数）。

在该系统中，销售时收取GST，然后在GST报税中向ATO缴纳GST税款。

2、在进口环节

进口商或者个人，须对超过1000澳元的商品在入境时缴纳进口GST、关税或其他费用。

也就是说，进口商品价值不高于1000澳元的实物商品（烟草或含酒精饮料除外），包含服装、电子产品和化妆品等无需缴税。1000澳元的标准，是按单个包裹总价为标准，若单个包裹总价值高于1000澳元，在入境报关时，就需要缴纳进口消费税税款。

标准GST和简易GST

澳大利亚的GST，分为标准GST和简易GST，两者的差别有

1、简化的GST注册，-ARN

不需要ABN-澳大利亚企业号；

不能申请GST抵免（包含应税进口抵免）。

如果您是非澳洲企业，最简单的办法是，注册简化版的GST系统。这是一个安全易操作的在线平台，可以通过ATO的网站浏览。此类办法没有澳洲商业号码，也不能申请GST抵免。

2、注册简易GST（ARN）的资料：

公司、法人ID及地址，法人邮箱；

营业执照，商业网站及公司地址，实际经营地址；

营业执照及法人ID，需要做公证文件。

注册ABN号的优势

注册标准GST，首先需要注册澳大利亚公司，并拿到ABN。如果卖家想要做简化GST注册，确实不是强制需要申请ABN，但如果需要清关进口高价值商品（超过1000澳元），申请GST抵免的话，必需要申请ABN号。除此之外，注册ABN号也会带来一些便利：

1、让其他企业容易确认你的详细数据；

2、避免支付给你的款有被预扣的风险；

3、便于标准GST注册，以及其他商业税务登记；

但，申请了ABN之后，若公司有任何的变更，都需要在28天之内通知ABR。不再经营的话，需要取消ABN登记。

若未依照税法规定实行纳税责任，应当注册GST时未注册、注册后不申报或者晚申报、晚支付GST。澳大利亚将会应用法定公式或“罚款单位”的倍数来进行处分。