抓住直接移民新加坡的机遇，新加坡家族办公室13R架构搭建与实行

新加坡是投资管理、税务计划、财富管理传承的金融中心，为了加强国际竞争力，新加坡 加大了金融服务业的优惠力度，2024年推出新加坡家族办公室免税架构，13R和13X。这种移民式家族办公室，不仅下降了投资门槛，还一下子解决了税务身份和财富管理的两大问题。因此，吸引得全球富豪纷纷在新加坡设立家族办公室。

13R/13X税收豁免政策

13R和13X是新加坡税法《IncomeTaxAct》的第13条中关于由新加坡基金管理公司所管理的基金税收政策条例。被使用到家族办公室中简称为13R和13X构造。简单来讲：

1、13R（OnshoreFundTaxIncentiveScheme-13R）也叫在岸基金税收鼓励计划，基金设立地必需要在新加坡，但基金往哪里投资并没有限制；

2、13X（EnhancedTierFundTaxIncentiveScheme-13X）也叫增强版离岸基金税收鼓励计划，基金设立地没有限制，基金形式也很灵巧，但范围至少5000万新币以上。

13R和13X都是由新加坡金融管理局（MAS）主管审批。

13R和13X在税务鼓励上效果大体是一样的，由新加坡家办管理的基金依照申报的策略获得投资收入免税。13X架构要留意一点需要有3位专业投资经理，需要加入MAS的面试，申请周期上会略长一些。

13R架构设立步骤

通过13R项目设立在新加坡的单一家族办公室，可认为家族造就具有全球视野的下一代家族财富管理者。具体设立步骤如下：

1、需成立两家公司，差异开通银行账户；

2、基金公司（新加坡）持有家族基金；

3、家族办公室（新加坡）经营管理该家族基金。

基金公司注册资本通常在1000-10000新币左右就够了，而家族办公室的注册资本要求为25万新币。

这笔注册资本可以用作日后公司运作（为自己发工资、公司年审开销等）。后续的身份申请，也是通过家族办公室这个实体进行的。

虽然金管局对于13R的资产管理总额没有具体要求，但是依据目前无数成功的操作经验，一般建议申请人在递交13R申请后半年内，投入至少500万新币到基金公司进行投资，这些资金可做存款，可投资基金、股票、债券等。

从管理成本的角度思考，总投入金额不少于1000万新币（大约5000万人民币），则管理成本会更为合理、划算。

全部申请及办理流程需要5-7个月左右，13R项目标主申请人，会获得一张高级工作准证，也就是EP准证。通过13R项目获得新加坡身份的同时得到新加坡税号，对于规避CRS非常有利。

家族办公室架构的设计

从实践的角度，主要有以下两种架构：

架构一：家族成员（通常就是申请者本人），直接持有新加坡基金公司，然后该基金公司再控股家族办公室，也就是基金管理公司。

架构二：家族成员（通常就是申请者本人），同时持有基金公司以及基金管理公司。以下是这两种架构的异同以及比较。

1、基金公司

基金公司开设私行账户，客户的现金资产会放在该基金公司下面投资。

该基金公司将申请新加坡家族办公室13R的税收优惠。要求每年有20万新币的开支，支出包含基金的管理费、私行的管理、交易费，会计及税务申报等发生的费用。最重要的是可以给申请人本人发放薪水，因此这20万新币的开销非常容易。

2、基金管理公司（家族办公室）

不管哪种架构，该基金公司需要依照净收入缴纳最高17%的新加坡企业所得税。怎么懂得？举个例子，申请人去年一整年在基金管理公司上开销了20万新币，那么其需要缴纳的税大约是20万的10%，即2万新币，之后再乘以17%，即3400新币，以上仅是理论值，或者最大值，实际上新加坡企业所得税是分级的并且拥有众多的豁免。

3、家族办公室以下架构均可以顺利申请到税务豁免，同时获得到新加坡的税务居民身份。

两种架构的不同点在于，架构一由于是基金公司控股家办的方法，因此后续的做账需要合并报表；架构二涉及到的基金公司以及家族办公室均由同一股东持有，因此无需预备合并财务报表。

新加坡家族办公室在具体实行流程中可以同步申请家眷签证（DP），包括配偶和子女。这是目前一家移民家族办公室最便捷的方法，非常实用于需要管理传承家族财富、税务计划、计划子女教导的家族企业。