德国税务稽查，德国税局要求卖家补充申报材料

德国VAT税务通知

近日，德国税局发出通知，要求卖家自审跨境申报是否存在问题。卖家需要补充提供以前在申报的时候没有提供过来申报的材料：

1、欧盟公司开给你们德国的可抵扣的采购类发票，比如亚马逊发票，德国税号供给商发票。

2、在德国递延的税单（进口增值税，包含他国清关递延的税单）。

3、如果没有及时申报的可以在年报中调整，如果没有做调整的将被视为B2C交易要求补缴历史税金。

德国VAT的申报

德国税局会依据客户上个季度或者年度的销售情形，将客户的德国增值税（VAT）申报周期划分为月报、季报和年报，需要卖家在申报上一月/季/年的销售额、购置额和缴纳的VAT税额等信息，月/季申报提交截止日期是申报月份/季度次月的10号。年报的截止时间是次年6.30号之前，如果有调整，税局也会发表通知。

德国VAT的税率有2种：

1、19%的标准税率：

实用于绝大多数商品和服务，但在2024.7.1-2024.12.31由于全球疫情，税率是有被改成16%的，如果有要补2024年申报的卖家，一定要留意这一点。

2、7%的低税率：

仅实用于书籍、报纸、食品、农产品和艺术品的供给以及特定活动（文化活动）的服务。

欧盟合规申报要求

依照2024.07.01起实施的欧盟新政。

1、B2C交易:是依照目标国原则申报和盘算缴纳税金的，也就是依照目标国的税率来完成盘算，并且最终税金是目标国税局征收。

2、B2B交易:是依照发货国原则申报和盘算，分为本国B2B和欧盟跨境B2B。

3、本国B2B，只有反向征税国家（法国，意大利，比利时，荷兰，西班牙）按0%盘算申报。其他欧盟国家依照本国税率盘算缴纳税金。

4、欧盟内跨境B2B，全体依照0利率盘算申报。（但是即使0税金也有申报责任，这部分涉及到VAT汇总B2B申报，EC-sales明细申报，intrastate跨境海关数据统计申报）。

因此，大家要记住，欧盟跨境的交易包含移仓都需要做VAT汇总B2B申报和明细EC-sales申报，并且需要依照各国intrastate申报阈值，按时注册和申报intrastate。

5、Intrastate阈值分为：进口金额阈值和出口金额阈值，无论哪边超过都需要开始做申报了。

卖家一定要留意，VAT汇总B2B，欧盟EC-sales，海关intrastate申报都要按时按要求申报一个都不能少。若漏申报，将会是被列入税务稽查的目的企业。