马来西亚公司做账报税，马来西亚公司税收扣除及优惠

马来西亚报税过程

马来西亚是东南亚重要经济市场，在马来西亚注册公司合规运营问题一定要看重。依据马来西亚税收法要求，每一间公司，每一年都需要自主申报税收及运营情形。马来西亚公司要如何做账报税呢？

马来西亚报税过程

1、报税时间

在马来西亚，个人必需于每年4月30日前呈报前一年度的个人税务；企业必需于企业财政年度停止后的7个月内向税务机关报税。

2、报税渠道

马来西亚企业可以指派内部有专业资历的人员到税务机关报税，也可委托有税务代理执照的会计师向税务机关报税。马来西亚现已开通网上报税渠道，便利纳税人远程操作。

3、报税手续

依据法律规定，在马来西亚报税的基本流程是企业依照成立时领取的报税编号向税务机关索取有关报税表格，填写有关呈报内容，缴纳税款。

4、报税材料

企业在马来西亚报税需要提供的材料包含：

企业报税编号、企业基本材料（股份及董事会构成等）、企业银行账户、企业财政年报、派发股息情形以及企业资产损益表等。

依据规定，企业每月须向税务机关缴纳自行估计的税务，到财政年度停止时再统一报税，多缴退还，少缴补足。但是如果少缴的税务超过30%，则要罚款10%。如果个别月份利润增加产生变化，需要单独报告说明。

马来西亚公司税收扣除项目

一般而言，所有专门用于生产以获得收入的支出和费用，都是允许扣税的。如：员工的就业成本，如薪水、津贴、公积金、社保、商业保险、租赁物业、促销广告、租赁工厂和机器、电费、水费、电话费和网络费、更新执照、维护与维修、促销礼品、促销样品、有公司商标的礼品、印刷和文具、给员工的交通补助、因工出差补助、员工索偿的汽油费、追回贸易债务的法律费用、销售佣金、重漆物业、员工娱乐费、注销特定贸易债务（视乎条件而定）、培训员工等是能扣税的常见项目。

马来西亚公司税收优惠项目

虽然马来西亚既不是税务天堂也不是低税收辖区，但对于有资历享受税收优惠的公司而言，有效税率可能远低于24%的正常公司税率。例如，具有先锋位置税收优惠的制造业公司以7.2%的税率支付有效税，因为它们仅需为利润的30%缴纳税款。马来西亚提供的一些主要税收优惠政策：

1、新兴工业位置（PS）

5年或10年法定收入的70%或100%允许所得税豁免。

2、投资税收补助（ITA）

5年内符合资历的资本支出享有60%或100%的减免。

3、再投资补助

符合资历的资本支出可享持续15年的60%的减免。

4、总部中心税率优惠

鼓励跨国公司建立区域和全球业务运营基地高达10年的分级企业所得税税率（0%、5%或10%）。

5、马来西亚多媒体超级走廊资历

技术相关服务公司、全球商业服务（GBS）或知识过程外包（KPO）5年内可享受70%-100%的所得税减免。

6、清真业

10年期间的资本支出100%免税或出口销售额免税5年。

最后，马来西亚企业可以指派内部有专业资历的人员到税务机关报税，也可委托有税务代理执照的会计师向税务机关报税。依据法律规定，在马来西亚公司报税的基本流程是企业依照成立时领取的报税编号向税务机关索取有关报税表格，填写有关呈报内容，缴纳税款。