企业申报出口退税需要做那些预备工作？出口退税的条件是什么？

企业申请出口退税的条件

出口退税是国家对企业的一种税收嘉奖，可以帮助企业减轻税收累赘。那些企业可以申请出口退税？出口退税需要做那些预备工作？

出口退税一般分为两种：

一是退还进口税。即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

二是退还已纳的国内税款。即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

企业申请出口退税的条件

1、必需是增值税、消费税征收规模内的货物。

增值税、消费税的征收规模，包含除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必需具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包含国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

2、必需是报关离境出口的货物。

所谓出口，即输出关口，它包含自营出口和委托代理出口两种形式。差别货物是否报关离境出口，是明确货物是否属于退（免）税规模的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处置，均不得视为出口货物予以退税。

3、必需是在财务上作出口销售处置的货物。

出口货物只有在财务上作出口销售处置后，能力办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只实用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购置并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处置，故依照现行规定不能退（免）税。

4、必需是已收汇并经核销的货物。

依照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必需是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

跨境电商企业出口退税的条件

跨境电子商务出口企业的出口货物（财政部、国家税务总局明白不退出出口退税的货物除外），实用增值税、消费税退税政策。

1、属于一般增值税纳税人的电子商务出口企业，已向主管税务机关办理出口退税资历认定；

2、出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），并与海关出口货物报关单电子信息一致；

3、在退税申报期内收汇出口货物；

4、如果电子商务出口企业是一个外贸企业，购置进出口货物获得相应的增值税专用发票，消费税专用支付书（分类表）或海关进口增值税，消费税专用支付书，上述凭证匹配出口货物报关表（出口退税）。

出口退税预备工作

1、生产企业先要完成出口退（免）税备案。生产企业可以通过电子税务局或者生产企业离线出口退税申报软件申请“出口退（免）税备案”，出口退税的企业类型选择“内资生产企业”或者“外商投资生产企业”，退（免）税盘算办法选择“免抵退税”。

2、生产企业出口货物符合收入确认的条件应及时开具出口发票确认销售收入。不要有出口退税时才需要确认销售收入的误区。

3、完成当月的增值税纳税申报。由于生产企业实施的是“免、抵、退”的管理方法，退税申报时需要与当期的增值税纳税申报表数据比对，因此，在进行退税申报前，需要先进行增值税纳税申报。

4、确认出口退（免）税申报的所属期。由于生产企业需要在退税申报时同时比对当月的增值税纳税申报表，因此，退税申报的所属期应与当月的增值税纳税申报表的所属期一致，如2024年7月份进行申报，填写所属期202406即可。而且，生产企业每个月只能申报一次，不同年份海关出口报关单不需要区分申报所属期。

5、正确填列免抵退税申报汇总表。汇总表中的“期末留抵税额”应和增值税纳税申报表“期末留抵税额”一致。

6、做好出口货物备案单证管理。出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，需要将外贸企业购销合同、出口货物运输单据、委托报关单据等单证按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证寄存地点。

出口退税的过程

1、纳税人一般资历登记。

2、办理进出口业务备案。

3、开立外币账户。

4、免税出口备案。

5、报关物流（取得报关单和运输单据）

6、找供给商开具增值税专用发票。

7、外汇收取。

8、退税申报（首次退税申报业务场合和财务核算）

9、税务局同意通过（可以通过函转给供给商）

10、期待税款到账。

新企业第一次退税时间相对较长，退税大约需要3-6个月。但后期将是3个月左右。

如果税务对比繁琐，可委托代理办理出口退税相关事宜。