跨境电商企业的香港公司如何申报缴纳税收？一文详解

依据香港的《税务条例》，香港征收的税款主要有三种，差异为利得税、薪俸税和物业税。其中，利得税和公司开展和壮大业务最为密切。

应当何时报税

香港税务局习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期，通常于每年四月的第一个工作日寄发利得税报税表，供企业填报于报税表内有关上一课税年度停止的会计年度报的所需信息，企业（小型公司除外）提交报税表时须连同财务报表一起提交香港税务局。报税表必需在规定期限内提交，通常是自寄发之日起一个月内。

企业盈利来自地非香港境内，该如何计税？

香港实施地区来自征税制度，仅对源自香港的入息/利润征税。简而言之，任何人在香港营商，但其利润是从香港以外的地方所获得，则不需要在香港就有关利润缴税。

跨境电商行业在大部分情形下也需要缴纳香港利得税。不少内地跨境电商会在香港成立公司进行海外销售，从而享受香港低汇率、简单税制的优点。虽然是跨境销往海外，但如果香港公司收到货款，或者有出入库物流记录等能够被判定香港为其利润来自地的证明，则需要缴纳香港利得税。

香港公司所缴纳的利得税能否抵扣内地企业所得税？

可以的。依据《内地和香港特殊行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，内地企业在香港开设的公司所缴纳的利得税，可以在对该公司征收的内地税收中抵免。但是，抵免额不应超过对该项所得依照内地税法和规章盘算的内地税收数额。

在香港设立子公司，是否需要同时交纳内地的企业所得税和香港的利得税？

不一定。在内地征税方面，如果内地企业有做融资或上市计划，香港公司以内地母公司的子公司的形式成立，未来需要合并收入和利润，要分配利润给内地的母公司。由于涉及到利润分配的问题，依据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业根据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》，香港子公司仍需要按中国内地税务规定缴纳企业所得税。

香港有多个公司，需要离开报税吗？

香港不允许集团企业合并报税，亦无针对集团亏损的宽免条文。同一集团的各公司必需差异各自报税和缴税。然而，在每个公司单独报税时，如果公司在某一课税年度蒙受亏损，可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。