优化企业全球业务架构，离岸公司充任了什么角色？

离岸公司的作用

在经济全球化中，企业出海，搭建海外架构拓展全球业务已是常事，在优化全球业务架构中离岸公司对企业来说充任了什么样的角色呢？

离岸公司的作用

首先，了解下离岸公司的属性。

离岸公司是根据离岸地法律在离岸地注册成立的公司，主要为了税务计划等目标而设立，并且通常注册在“税务天堂”地域，如香港、BVI、开曼群岛和萨摩亚等。

离岸公司的注册目标主要是为了实现税务计划、境外上市融资和投资工具等目的，而境外公司则更便于直接在当地从事股权管理和贸易投资活动。

在选择适合的离岸公司时，需要思考不同的因素。对于税收政策的思考是选择离岸公司的主要因素，例如，香港作为国际金融中心，享受宽松的税收制度和外汇管制，对于发展跨国业务和打造国际化的企业形象具有奇特的优点。开曼群岛公司则实用于股权搭建和融资上市，该地域的金融行业发达，并在国际上享有较高的信用度。英属维尔京群岛公司是世界上最着名的离岸管辖区之一，离岸金融中心，当地的营业完整免税，可以在任何国家选择任何货币进行商业贸易。

离岸公司的选择需要思考多个因素，包含概念、成立根据、运营规模、注册地分布特点、注册目标和思考因素等。依据企业的实际情形和要求，可以选择适合的离岸公司，以实现税务优惠、资本灵巧运作和国际化经营的目的。

VIE架构主体构成

境内企业若要实现境外上市，多数采用VIE架构的模式，而VIE架构的各层主体中则有离岸公司的身影。

1、VIE第一层架构：设立BVI公司

第一层是开创人持股主体，出于费用及便捷性思考，往往选择在英属维尔京群岛（BVI）设立商业公司。

2、VIE第二层架构：设立开曼公司

第二层就是未来的融资主体，通常都是选择在开曼群岛。

3、VIE第三层架构：设立香港公司

第三层是设立香港公司，一方面是思考到在满足一些条件和情形下内地与香港之间存在税收优惠，再一方面未来在境内设立外商独资企业时需要进行境外股东的公证、认证，对于香港公司，这类文件的取得已较为成熟，实践中较为快捷方便，内地方面认可度也高。

4、VIE第四层架构：设立大陆外商独资企业（WFOE）

第四层，设立境外与境内直接连接需要设立外商独资企业（即WFOE），由香港公司100%持股，WFOE是境外融资资金向境内转移的第一站。

全部VIE架构，开曼公司通过直接持股的方法100%控股香港公司，香港公司通过直接持股的方法100%控股WFOE，而WFOE则是通过一揽子控制协议来控制VIE公司，并实现VIE公司财务并表。

搭建VIE架构上市的优点

1、税收优点

VIE能成功规避现行的不可自由兑换的外汇管制制度。在开曼/BVI设立公司，可享受巨额免税以及低成本的股份转让，也可同时在香港及其他国家地域申请挂牌上市；

2、规避了限制外资的领域

中国法律对部分领域是禁止或限制外资进入的，如互联网信息服务、旅游、网络出版、教导、娱乐等。

3、有效规避 管制和纠纷

通过在海外设立壳公司，用国内企业的资产进行反向包装，最终使其整体资产打包在海外上市，既有效避免了国内监管机构对外资进入的监管，也使国内企业在美国资本市场成功融资。

4、简化上市流程

避免了复杂冗长的境内企业境外上市的审批流程；即便千辛万苦通过了如商务部、外管局等多个部门的审批，成功在境外上市，万一业务扩张要增发股份发行债券，还得要再报批。

5、便利融资

中国大陆有外汇管制政策，如果在海外有架构，就更容易获得海外资本。

那些人需要搭建离岸架构

针对要求，需要搭建离岸架构的可大致分为两类：

第一类是有一定的海外投资经验，甚至做过海外贸易，为了能够让自己的企业未来有更为辽阔的发展途径，也为了可以更加合法、隐藏、方便的获取海外融资，所以会找专业的律师团队帮助定制设立整套的离岸股权架构，来打通境内外贸易融资的渠道。

第二类也是更为广泛的高净值或超高净值客户，他们在国内已经拥有了较为稳定的企业收入，并积攒了大批的资本，从各种渠道获悉了一些离岸架构的优点，便也开始追求设立离岸架构的渠道和途径，也可谓未雨绸缪，一般都是设立好以后先正常维系，待有需要的一天可以参与境外上市或者获取一定的税筹途径，其实实质上更多的是为了以较低的成本给企业留存一条合法的融资渠道。