香港税收居民身份和永久居民身份概念分析

税收居民和永久居民身份的概念

税收，不管在哪里都需要看重的问题。香港税收虽然简单，税率低，但也需要做好税筹计划，能力达到有效节税的目标。香港税收居民身份和永久居民身份的差别是什么？哪种身份能力达到节税的目标？

税收居民和永久居民身份的概念

税收居民属于税法中的概念，是一个国家（地域）依照“属人原则”行使税收管辖权的根据，税收居民≠永久居民身份或国籍。

香港税收居民指通常居住在香港的个人，或者在某课税年度在香港逗留超过180天或在两个持续课税年度在香港逗留超过300天的个人。

简单来说，就是拥有一个国家（地域）的身份不一定属于该国的税收居民，属于一个国家（地域）的税收居民也不一定就是具有该国身份的人。

香港永久居民身份认定规则

香港永久性居民的定义为：

1.在香港特殊行政区成立以前或以后在香港出身的中国国民；

2.在香港特殊行政区成立以前或以后在香港通常居住持续七年以上的中国国民；

3.第（一）、（二）两项所列居民在香港以外所生的中国籍子女；

4.在香港特殊行政区成立以前或以后持有效旅行证件进入香港、在香港通常居住持续七年以上并以香港为永久居住地的非中国籍的人；

5.在香港特殊行政区成立以前或以后第（四）项所列居民在香港所生的未满二十一周岁的子女；

6.第（一）至（五）项所列居民以外在香港特殊行政区成立以前只在香港有居留权的人。

合乎以上资历的人士即为香港特殊行政区永久性居民。香港特殊行政区永久性居民在香港特殊行政区享有居留权和有资历按照香港特殊行政区法律取得载明其居留权的永久性居民身份证。

香港税收居民身份认定规则

1.于个人

（1）符合以下任一条件的个人视为中国香港税收居民：

（2）通常居住于香港的个人；

（3）在某纳税年度内在中国香港停留超过180天或在持续两个纳税年度（其中一个是有关的纳税年度）内在香港停留超过300天的个人。

2.实体（公司/合伙/信托/团体）

符合以下任一条件的实体视为中国香港税收居民：

（1）（当实体为公司时）在中国香港境内注册成立的公司，或者于中国香港境外注册，但其主要管理或控制在中国香港境内进行的公司；

（2）（当实体为非公司时）依据中国香港法律设立的实体，或者在其他国家或地域的法律设立，但其主要管理或控制在中国香港境内进行的实体。

申请香港税收居民身份证明书的过程

为向境外税务机关证明香港税收居民身份，个人和企业还需向香港税务局申请开具税收居民身份证明书。申请过程如下：

1.填写申请表格：个人填写IR1314表格，企业填写IR1313表格（在港注册为IR1313A，在港以外注册为IR1313B）;

2.提交申请资料：包含申请表格、身份证明文件、公司注册文件等;

3.香港税务局审核：收到申请后21个工作日内完成审核并邮寄证明书，或要求补充材料，或告诉不予受理。

香港税收居民身份证明有效期三年，申请人就某一历年获发的居民身分证明书，一般可用作证明该申请人在该历年及其后持续两个历年的香港居民身分。申请人无需就后述两个历年提出居民身分证明书申请。如申请人的情形产生变化或已经产生变化，不再符合受安排待遇条件，则已发出的居民身分证明书不能用作证明申请人在情形产生变化后的香港居民身分。

香港税务居民身份是一个重要的税务概念，它决定了一个人在税务上是否需要缴纳香港税款以及他们需要缴纳那些税款。对于在香港工作、居住或拥有财产的人来说，了解香港税务制度和税务居民身份的明确标准是非常重要。