深度分析美国税务合规，联邦税收和州税收差异有什么要求？

联邦税合规要求

公司报税不仅仅是一项法律责任，更是企业经营的重要组成部分。美国税收体系不仅范围巨大，而且对企业的税务合规要求极为严厉。美国税收分为联邦税和州税两大部分。

联邦税合规要求

1、企业所得税

（1）C公司和S公司需提交联邦纳税申报表，并缴纳所得税。

（2）LLC可选择作为C公司报税，需留意双重纳税。

（3）分配给股东的利润也需个人纳税。

注：“CCorporation”和“SCorporation”差异指C公司和S公司。C公司与S公司是对应的法律概念，它们都是《美国联邦税收法典》S节和C节中根据双重征税与否的标准，就公司形态所作的划分。

2、预扣税和FICA

（1）雇佣员工需预扣联邦所得税和FICA。

（2）FICA用于社会保障，公司需存入授权银行。

（3）提供员工W-2表，报告工资收入和预扣税款。

（4）若所在州征收所得税，也需预扣并汇缴州税。

州税合规要求

1、特许经营税：

各州征收特权税或执照税，对公司业务权力征税。

2、州所得税：

公司净所得税以联邦应税收入为基础，需缴纳注册地或注册州的州所得税。

3、销售和应用税：

大多数州征收销售和应用税，税基为交易总金额。

商家需获得销售税号，代表州 向消费者收取税款。

4、财产税：

公司和个人需缴纳财产税，征收对象包含不动产和各类个人财产。

美国公司报税需要的材料

在进行美国公司报税前，首先需要明白你公司注册时选择的报税类型，不同的公司报税形式实用不同的税法。明确好公司的报税类型后，需要预备以下基本材料：

1、公司名称

2、公司税号（EIN）

3、公司的报税周期

4、公司的股东信息

5、公司的盈利表等材料

如果公司的销售额超过25万美元，则需要额外申报资产负债表。另外，如果中国公司是股东之一，还需要额外提交5472表格。这些材料都是进行美国公司报税时必备的信息，预备充分可以帮助顺利完成报税过程。

美国公司报税周期

美国公司注册成功后，不论是否有发生经营，每年都要求按时进行税务申报。美国C-CORPORATION公司首年报税时，可以选择并确认每年的报税周期，有两种报税周期可以选择。

1、日历年度（自然年）申报

无论公司当年几月份注册，报税周期至当年12月31日，申报截止日为次年4月15日（如遇假日或周末，可顺延到隔周的星期一）。

2、会计年度（周年）申报

依据公司注册成立月份报税。这种方法是一般客户常用的；如2024年6月注册的公司，报税周期为2024年6月到2024年5月30日，申报截止日为2024年9月15日。

3、延期申报

任何公司都可以应用4868表格《申请自动延长提交美国所得税税表的时间》，来申请延期6个月。

然而，延期报税并不是延迟支付，纳税人必需在此表格上估算他们的纳税责任，并在4月15日报税截止日之前支付任何到期税款，从而避免罚款和利息。

了解和遵照美国税务申报责任对于在美国开展业务的公司来说至关重要。精确填写和及时提交税务申报表格，保存相关记录，遵照法律法规，是确保公司税务合规的关键。