马来西亚推出新的企业税务优惠计划，优惠至0%税率

马来西亚数码企业税务优惠计划

马来西亚数码经济机构（MalaysiaDigitalEconomyCorporation）于2024年5月31日推出了新的数码企业税务优惠计划，开放予从事合资历活动的公司申请税务优惠。合资历活动包含人工智能或大数据分析；物联网；网络安全；云端；区块链；无人机技术；创意媒体技术，包含延展实境和混合实境；具有嵌入式软件的集成电路设计；机械人或自动化；先进网络连接；和电讯技术。

优惠分为新投资和扩展业务两大类别。在新投资类别下，相关企业可就合资历知识产权收入享受0%税率，合资历非知识产权收入的税率则为5%或10%，优惠期最长可达10年。他们也可以选择投资税务抵免，以规模介乎60%至100%的合资历活动资本支出，抵销最多100%的法定收入，优惠期最长可达5年。

至于扩展业务类别，相关企业可以选择按15%税率缴纳所得税，优惠期最长可达5年；又或者选择投资税务抵免，以规模介乎30%至60%的资本支出，抵销最多100%的法定收入，优惠期最长可达5年。

马来西亚税收概况

马来西亚的主要税种以及税率情形如下：

1、公司所得税：基础税率为24%。中小型居民企业取得的第一个60万马币以内的所得实用税率为17%，超过部分的所得实用税率为24%。

2、个人所得税：个人所得税居民个人采用0~30%的累进税率；非居民个人依照30%的统一税率征收。

一年内在马来西亚居住满182天或以上者，属于居民个人，应就其应纳税所得缴纳个人所得税。5000马币及以下，免于征收；从5001马币到200万马币，根据个人所得由低至高，税率从1%累进到28%；超过200万马币部分的税率为30%。

3、销售税和服务税：销售税和服务税，销售税税率10%或5%，服务税税率6%。

4、进口税：基础税率为2%~300%。大多数进口货物需缴纳进口税，税率分从价税和特定税，从价税率介于2%~300%之间。

5、出口税：基础税率为0~20%。对包含原油、原木、锯材和棕榈油等在内的资源性产品出口征收出口税。

马来西亚公司未如期报税的后果

马来西亚公司不报税会收到马来西亚内陆税收局的罚款率：

1、指定提交报税申报表的截止日期起计不超过或是12个月（1年）：20%；

2、指定提交报税申报表的截止日期起计不超过或是24个月（2年）：25%；

3、指定提交报税申报表的截止日期起计不超过或是36个月（3年）：30%；

4、指定提交报税申报表的截止日期起计超过36个月（3年以上）：35%。

总之，进入马来西亚市场，注册马来西亚公司是在马来西亚落脚的第一步，而税务申报是公司在马来西亚站稳脚跟的基础。税收方面的知识对比繁琐，建议选择专业且靠谱的会计机构进行税务申报的工作，避免涌现不能按时申报，少报漏报的情形。