跨境电商利用香港公司做税务计划，了解香港公司税收体系

香港公司税务概述

香港作为全球金融中心、自由贸易港，多年来凭借税种少、税基窄、税法简单而享誉于国际。但香港税法虽然简单，但是若要在香港生计或开展公司经营活动，对香港税法有基础的了解是非常有必要的。

香港公司税务概述

香港是以属地为征税项的基础，即只有来自香港的利润和收入才会被征税，而且香港没有增值税和营业税，主要的直接税只有利得税、薪俸税、物业税三种。

其中利得税与跨境电商企业的业务发展最为密切，仅对源自香港的利润征税，这为跨境电商企业提供了极大的税收优惠空间。

香港公司税收

1、香港利得税

利得税，全称为香港公司所得税，是香港目前最大的税种，香港采取的是地区来自原则进行征收利得税，也就是说来自于香港的利润或发生于香港的利润征税，而来自于非香港地域的利润，可通过申请海外利得税豁免，实现完整免税。

目前，香港利得税的缴纳标准为：

税前利润HKD200万以内，按8.25%缴纳；

税前利润超过HKD200万，按16.5%缴纳。

2、香港薪俸税

在香港有聘任员工有薪水收入的香港公司需要进行缴纳税款。

依据《内地和香港特殊行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，若内地居民在香港从事受雇活动期间取得的收入，必需在香港进行申报薪俸税，但若符合下面三个条件，则可豁免缴纳薪俸税：

在该年中于香港持续或累计停留不超过183天；

该项报酬收益并非让香港雇主或其他代表帮忙支付；

该项报酬收益不是由雇主设在香港的常设机构累赘。

3、香港物业税

香港物业税，指的是对业务物业（土地与楼宇）出租收入征收的一种税项，有限公司通过把所拥有的物业进行出租，从而获得的收入，可以豁免物业税，只需要缴纳利得税即可。

依据香港有关规定，物业税的计税根据是应评税净值，也就是应评税值扣掉业主支付的差饷之后，再减掉20%的维修支出免税额后的余额，若物业的租金无法及时收回，也可以扣减，但这笔租金在后面收回则必需在收回年度里进行征税。

香港公司税务计划策略

1、选择合适的报税时间：依据香港税务局的规定，选择合适的计税基期，合理计划财务年度，以优化税务累赘。

2、利润来自地的计划：对于跨境电商企业，应明白利润的来自地，利用香港的地区来自征税制度，避免不必要的税收。

3、利用税收抵免：依据《内地和香港特殊行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，合理利用在香港缴纳的利得税抵免内地企业所得税。

4、集团税务计划：由于香港不允许集团合并报税，跨境电商企业应为每个香港公司单独进行税务计划，同时关注集团内部亏损的结转和抵消。

5、内地与香港税务协调：对于在内地有业务的跨境电商企业，应协调好内地与香港的税务关系，避免双重征税，确保税务计划的合规性。

6、专业税务顾问服务：鉴于税务法规的繁琐性，建议跨境电商企业追求专业税务顾问的帮助，确保税务计划的专业性和有效性。

在计划税筹流程中，香港公司应留意合规性和精确性，遵照香港的法律法规。香港公司还可以通过合理的办法，下降税费累赘，进一步经济效益。