依据新的联邦企业透明法案（CorporationTransparencyAct，简称“CTA”），自2024年1月1日起，所有美国境内以及境外的符合申报要求的实体，须向美国财政部下属金融犯法执法网络机构（FinancialCrimesEnforcementNetwork，以下简称“FinCEN”）上报其受益所有权信息（BeneficialOwnershipInformation，以下简称“BOI”），以披露直接或间接拥有或控制公司大部分（至少25%）股份或对其实行本质性控制的个人。
该法案意图通过增强披露机构构造透明性的办法来打击洗钱、逃税和税务讹诈等金融犯法行为。
逾期/不提交/提交有误报告的后果
1.如果向FinCEN提交的报告中包括不精确的信息，并在原报告截止日期后90天内自愿提交更正信息的报告，则依据《公司透明度法案》将免于处分。
2.如果故意不向FinCEN报告完全的或更新受益所有权信息，或故意提供或试图提供虚伪或讹诈性的有益所有权信息，可能导致民事或刑事处分，包含违规行为连续的每一天最高US$500的民事处分，或刑事处分，包含最高两年的监禁和/或最高USD$10，000的罚款。
3.未提交或逾期提交所需受益所有权信息报告（BOIReport）的罚款US$500/天。
依据CTA的要求，除了部分银行和投资公司能够得到豁免外，符合下列要求的企业，都需要提交BOI报告：
1.公司、有限责任公司（LLC），或以其他方法依据州或印第安部落的法律向国务卿或任何类似办公室提交文件而在美国成立的公司；
2.在美国任何州或印第安部落注册并开展业务的外国公司。
▲图源美国财政部官网
1.公司
●法定名称，即进行时登记的公司名
●公司的DBA名称或TA名称
●公司主要营业地点的当前街道地址。
●公司成立或注册的管辖权
●纳税人辨认号，例如EIN
2.受益所有人和公司申请人信息
●个人姓名
●出身日期
●居住地址
●可接收的身份证明文件清淅扫描件中的辨认号码及身份证更新日期。
其中，FinCEN接收的身份证明文件，包含美国 签发的未过期护照、未过期的美国驾照、由州或地方 签发的未过期的身份证明文件。如果没有上述任何文件，即提交外国护照文件信息。
如果个人已获得FinCEN标识符并将其提供应报告公司，报告公司可以在报告中包括这样的FinCEN标识符，而不是关于该个人的所需信息。
▲图源美国财政部官网
1.初始申报时间
●2024年之前注册的公司
需要在2025年1月1日之前向FinCEN提交BOIReport；
●2024年内注册的公司
需要在注册90天内向FinCEN提交BOIReport；
●2025年及之后注册的公司
需要在注册30天内向FinCEN提交BOIReport；
2.更新或更正申报的时间
●如受益所有权信息产生变化
如果公司提交的受益所有权信息申报中有关公司或其受益所有人的所需信息产生任何变化，公司须在变化产生之日起30天内提交更新申报。
●如发觉信息申报有误
如果受益所有权信息申报有误，公司须在获悉申报有误或有理由获悉申报有误之日起30天内予以更正。
CTA的实行给投资人和机构在美国经营的合规提出了新的挑战。提醒企业切勿疏忽，应及时进行分析和评估，尽早预备相关申报材料，实行合规申报责任。
另一方面，由于BOI报告内包括了许多非常详细的信息，业务对比繁琐、体量较大的卖家，建议最好是追求专业机构的帮助，以确保业务长期稳健地发展。
材料获取：
SmallEntityComplianceGuide《BOI报告企业合规指南》，可联络您所在区域的业务经理免费获取。
更多有关BOI申报的常见问答，可通过以下美国财政部官网获悉：
https://www.fincen.gov/boi-faqsC_2
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