新加坡代理公司税务审计，合并审计怎么做账报税

新加坡代理公司处置税务审计、合并审计及相关做账报税工作，需遵守新加坡会计准则（SFRS）和税法规定，结合企业实际情形制订系统化过程。以下是具体操作重点：

合并如何做账报税：

收集整理材料：收集公司的各类原始凭证，如发票、收据、银行对账单、合同等，同时整理员工工资单、社保缴纳证明等与人力成原形关的材料，以及租赁合同、贷款协议等其他涉及公司财务活动的文件。

编制记账凭证：依据收集到的原始凭证，依照新加坡会计准则，将收入、支出等业务分类记录，编制记账凭证，确保每笔交易都有精确的记录。

登记账簿：根据记账凭证，将相关信息登记到总账、明细账等账簿中，以便对公司的财务状态进行详细、系统的记录和分类核算。

编制财务报表：依据账簿信息，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反应公司的财务状态和经营成果。若公司未达到强制审计要求，还需出具董事报告。如果是合并审计，在编制财务报表时，需要依照相关会计准则，将母公司和子公司的财务数据进行合并处置，抵消内部交易等影响，以反应全部集团的财务状态和经营成果。

一、税务审计与合并审计的协同处置

审计前期预备

统一会计政策：确保被审计公司（尤其是涉及合并的子公司）与母公司采用一致的会计政策，如收入确认、折旧办法等。

数据整合：合并子公司财务报表时，需清除内部交易（如关联方往来、未实现利润），确保合并报表反应集团真实财务状态。

税务风险评估：分析各公司税务合规性，辨认潜在风险点（如转让定价、资本弱化），为审计提供根据。

审计执行阶段

税务审计要点：

核实应税收入与扣除项目，确保符合新加坡税法（如企业所得税率为17%）。

检查跨境交易是否符合转让定价规则，防备税务机关挑战。

确认递延所得税资产/负债的计量是否合理。

合并审计要点：

验证合并规模的完全性，确保应纳入合并的子公司均已纳入。

测试合并抵消分录的精确性，如内部销售、应收账款与敷衍账款的抵消。

评估商誉减值测试的合理性。

审计报告与调整

税务审计报告：出具税务调整建议，协助企业优化税务构造（如利用新加坡税收协定网络）。

合并审计报告：披露合并财务报表的重大会计估计与断定，确保透明度。

二、做账过程

日常账务处置

采用新加坡会计准则（SFRS）记录交易，确保分类精确（如区分资天性支出与费用化支出）。

定期核对银行对账单，确保现金流量表的精确性。

管理固定资产台账，跟踪折旧与减值情形。

合并报表编制

数据收集：从子公司获取经审计的财务报表及附注。

调整与抵消：

清除内部交易未实现利润（如存货销售、固定资产转让）。

抵消内部往来款项（如应收账款与敷衍账款）。

税务调整

依据税务审计结果，调整会计利润至应税所得额，如：

加回非税前扣除项目（如罚款、非商业性支出）。

确认递延所得税负债（如资产账面价值低于税基）。

三、报税过程

企业所得税申报

申报表填写：通过新加坡税务局（IRAS）电子平台提交FormC-S/C，披露：

应税收入、扣除项目、调整后利润。

递延所得税资产/负债变动。

申报截止日：非上市公司为财务年度停止后7个月内（如12月31日结账，需在次年7月15日前申报）。

消费税（GST）申报

若企业年营业额超过100万新元，需注册GST并每季度申报（次月28日前）。

申报时需区分应税、免税及零税率交易，盘算净应缴税额。

其他税种

预提税：支付非居民款项时，需代扣代缴预提税（如利息、特许权应用费税率为15%）。

印花税：股权转让、不动产交易需缴纳印花税，税率依据交易金额分段盘算。

通过上述过程，代理公司可确保新加坡企业的税务审计、合并审计及做账报税工作高效、合规完成，同时优化税务成本，下降风险。