香港公司利得税申报详细过程，利得税宽减/豁免政策

香港公司利得税介绍

香港的利得税，也被称为企业所得税，是其主要税种之一。该税基于“地区来自原则”征收，即只对源自香港的利润征税。自2018年4月1日起，香港实行了利得税两级制：首200万港币的利得税率差异为8.25%（法团）和7.5%（非法团），超出部分则按16.5%（法团）和15%（非法团）的标准税率征税。需要留意的是，每个集团仅允许一家企业享受此优惠。

利得税宽减

香港 每年的财政预算案会颁布当年的利得税宽减办法，每年会依据财政预算情形调整宽减金额，历年利得税宽减金额如下：

1、宽减2024/24课税年度100%利得税，上限3，000港元

2、宽减2024/23课税年度100%利得税，上限6，000港元

3、宽减2024/22课税年度100%利得税，上限10，000港元

4、宽减2024/21课税年度100%利得税，上限10，000港元

5、宽减2024/20课税年度100%利得税，上限20，000港元

6、宽减2018/19课税年度100%利得税，上限20，000港元

利得税豁免

在香港经营业务的公司，如果其利润来自于非香港地域，可以通过申请海外利得税豁免来实现完整免税。

这要求公司满足以下条件：

1、在香港经营业务

2、从经营业务中取得利润

3、利润并非来自于香港

香港公司利得税申报过程

1、香港税局下发利得税表

新注册的香港公司通常在成立后的18个月左右收到第一份利得税表；非首次做账审计的公司，税局一般会在每年4月的第一个工作日发出利得税表；如果未收到税表也需依照要求每年进行税务申报。

2、公司做账审计

依照公司财务年度提交财务材料进行做账，并给香港会计师进行审计，出具审计报告。

3、递交税表

依据审计报告上的数据填写利得税表，并将审计报告和利得税表一并递交至香港税局。如无收到利得税表，则只需递交审计报告至税局。

4、税局盘算税费

香港税局将收到的利得税表和审计报告转交给评税组，评税组依据公司递交的资料和行业平均利润程度进行核算。

5、税局下发缴款通知书

依据评税小组核算的利得税金额，税局下发对应金额的利得税缴款通知书。收到缴款通知书后，在限期前缴纳税费。如针对缴税金额有异议，可以在1个月内以书面形式向税局提出反对。

6、缴纳税款

如针对缴税金额无异议，则依照利得税缴款通知书中的金额、缴款账号等信息完成缴款，即年度报税完成。

香港利得税实施预缴税制度，当年的评税结果出来后，税局通常会提前预收下一年度的税费，根据当年公司的应交利得税金额来预收下个年度的。在下一年完成税务申报后，多退少补，即之前年度多缴纳的税费会以支票形式退回给公司；若少缴了，则需要补回相应的税额给税局。