关于ODI备案实务的问题及解答

ODI备案实务问题及解答

一、境内投资主体是合伙企业，能否办理ODI？

答：可以，需提供全部合伙人签订的对外投资决议，同时在境外投资架构图中应披露所有普通合伙人和出资比例前五大的有限合伙人，其余有限合伙人用其他表示。

二、境外公司已注册成立，能否补办ODI备案？

答：境内企业应该在项目实行前取得项目核准文件或备案通知书。如未办理备案前已注册境外公司，需向商委和发改委提交书面说明，但可能面临约谈或处分。

三、从实务的角度来讲，ODI备案条件及要求一般有那些？

答：1.备案主体需要为我国境内依法成立的企业。如果是成立时间不满一年的企业，无法提供完全的经审计的财务报表，一般较难通过审批部门的核准或备案；

2.应确保企业股东背景、资金来自以及投资目标真实性：若无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来自（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方法获取的资金）以及境外投资项目真实性很难通过审查；

3.企业需提供最近一年由独立第三方会计师事务所出具的审计报告，企业净资产和净利润应大于对外的投资额。净资产回报率最好高于5%，同时资产负债率最好低于70%。

四、“敏感国家”和“敏感行业”包含那些？

答：敏感国家和地域包含：与我国未建交的国家和地域；产生战斗、内乱的国家和地域；依据我国缔结或加入的国际条约、协定等，需要限制企业对其投资的国家和地域；其他敏感国家和地域。

敏感行业包含：兵器装备的研制生产维修；跨境水资源开发利用；新闻传媒；依据《国务院办公厅转发国家发展改革委、商务部、人民银行、外交部关于提高引导和规范境外投资方向指点看法的通知》（国办发〔2017〕74号），需要限制企业境外投资的行业包含：房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部、在境外设立无具体实业项目标股权投资基金或投资平台。

五、境内企业设立时间未满一年，尚未有经审计的财务报表，企业应如何提交有关资料？

答：投资主体成立时间较短、无法提供经审计的财务报表的，可以提供投资主体控股股东、普通合伙人或实际控制人最新经审计的财务报表。

六、境内企业能否以无形资产（如知识产权）方法进行出资？

答：可以，需提交无形资产评估报告，并在发改委和商委备案中明白出资方法。

七、境外投资项目标中方投资额应如何盘算？

答：中方投资额是指投资主体直接以及通过其控制的境外企业为项目投入的货币、证券、实物、技术、知识产权、股权、债权等资产、权益以及提供融资、担保的总额。

八、投资主体申请境外投资项目核准或备案，申报资料中的真实性许诺书应由谁签订？

答：真实性许诺书应根据投资主体章程或合伙协议规定作出该项决策的人员签订。例如，依据投资主体章程规定境外投资项目标投资决策文件是董事会决议的，真实性许诺书应由参与该项决策的董事会成员签订。又如，境外投资项目由管理层决策的，真实性许诺书应由参与项目决策的企业高管（总裁或总经理、主管的副总裁或副总经理、财务总监、法务总监、首席合规官等）签订。

九、境内企业申请境外投资项目核准或备案，关于“投资主体投资决策文件”应提供什么决策文件？

答：境内企业申请境外投资项目核准或备案，应依据自身实际情形（如依据公司章程等公司治理制度），提供投资主体作出该项投资决策的有关文件。如董事会决议、投委会决议等。部分项目标投资决策权归属于投资主体控股股东或实际控制人，则应提供投资主体控股股东或实际控制人作出该项投资决策的有关文件。

十、境内企业申请境外投资项目核准或备案，如涉及境外文件（如公司章程、投资协议等）是否需要翻译公证？

答：非中文文件（如英文版投资协议）需翻译为中文，无需进行公证。

十一、ODI备案完成后如何汇出资金？

答：凭《企业境外投资证书》、《境外投资项目备案通知书》及其他外汇登记所需材料到银行办理外汇登记，通过资本项目账户汇出资金（需注明用处）。

十二、境外利润如何合规汇回？

答：境外公司分红需通过银行办理利润汇回，需提供完税证明、董事/股东会决议及ODI备案文件等。

十三、境内企业对外投资涉及返程投资/或搭建红筹架构用于境外上市是否需要进行ODI备案？

答：若境内企业通过境外架构返程投资内地或境外上市，需办理ODI备案，并说明股权架构合理性。