欧盟VAT合规风险之VAT长期零申报会有那些风险？

VAT申报方法

欧洲VAT（Valueaddtax）即增值税，是欧盟国家广泛采用的一种税收制度。实用于在欧盟境内发生的进口、商业交易以及服务行为。这类行为要求符合条件的卖家必需按要求注册申报欧洲增值税。相应的，平台也有监视税务合规的责任。

VAT申报方法

1、零申报：

同一申报周期内，需要申报的国家没有发生销售，可以选择零申报。

2、正常申报：

同一申报周期内，需要申报的国家有销售业务，卖家选择正常申报。

这里需要留意，零申报与正常申报下的税金为0不是一个概念。卖家选择平台代扣代缴之后，就不能选择零申报，而是要正常上传销售额。系统会自动盘算卖家的应缴税金（应缴税金=销售增值税-进口增值税），如果卖家已经全体缴纳，系统会辨认并显示出您的缴纳金额为0。

正因为很多卖家对零申报有误会，或者抱有侥幸心理，错用或滥用零申报，长期下去对卖家来说风险是广大的。

VAT零申报的规定

不同国家对零申报有严厉的要求，那对零申报次数有什么要求？零申报会有那些风险？下面选几个国家进行分析。

1、英国

英国站点一般3次零申报，甚至1-2次零申报，就会有税号注销的风险。如果账号长期没有销售记录，税局会以为该账号没有实际经营，就会进行注销。与这一税号相关的店铺，也会影响销售，甚至影响正常清关如果各个申报项均为零，卖家可以选择零申报，但因为3次以上零申报大概率会被税局直接注销税号，建议不要多次零申报。

2、德国

德国站点长期零申报是指，月报卖家持续三次零申报，季报卖家持续两次零申报，年报卖家零申报。这种情形下，税局也会以为该账号没有在德国实际经营，会将税号自动注销。零申报导致的税号注销，可以向税局申请重新激活。但个人无法激活税号，需要指定授权人，由德国税务师对接税务局，但税号最终是否能够激活取决于店铺是否有实际经营。

3、法国

法国的VAT申报和德国对比相似，不同的是法国对税务代理对比严厉，出了问题要负连带责任，因此卖家需要及时申报并缴纳税金。VAT申报要符合当地税法要求，并在法国税局规定的期限内完成申报并按时缴税，不然将发生滞纳金和罚金。如果长期零申报会引起法国税局预警，导致税务核查，如果不注销又不申报，那么会被列为黑名单，关联人员将无法在法国重新注册法国VAT税号。

4、西班牙

西班牙B2B业务零申报一般是持续2-3次以上会触发风险。西班牙B2B业务为零时无需做申报动作，即不用申报。对已发生B2B交易，但超过2个季度以上未按时申报的，税局很可能取消欧盟税号，下发信件要求解释未申报原因，且要求卖家补申报，缴纳罚金和滞纳金。本土税号被注销可以申请激活，但也可能被税局拒绝，因为同一个公司名无法重新注册新税号。

5、波兰

按波兰税局规定，卖家连续2个季度/6个月在波兰站零申报，税局有权注销税号，并要求提供长期零申报的原因和证明文件。如果提供的证明文件无法通过审核，卖家税号将被强制注销。不回复税局且不提供证明，严重的被处分3000兹罗提的罚金。

还有奥地利、荷兰、捷克、沙特、阿联酋等国家一般是持续4次以上零申报，税号会被注销且店铺被禁售。能否成功激活或重新注册，以税局最终处置结果为准。

欧洲VAT申请留意事项

1、申报周期：不同国家申报周期不同（需以该国最新出台政策为准）

2、申报过程：备妥所有必须文件和信息，并通过可靠税务代理（如商易跨境咨询）向税务局完成申报。

3、申报方法：若在一个申报周期内，卖家在特定国家未产生任何商品销售，可进行零申报。若在该周期内有销售业务，则应执行正常申报过程。

长期零申报、没有按时申报，税局和平台都会采取严厉的限制办法，如直接注销税号、禁售、收缴罚金滞纳金等等得不偿失，卖家务必按要求申报，走合规化道路。