税务合规等于增长运营成本？香港公司离岸豁免了解一下

关于离岸豁免的相关规定

不少企业明知税务合规更利于企业的长期发展，但仍有部分选择剑走偏锋，以为税务合规会增长企业运营成本。于香港公司而言，有这种想法显然是因为不熟习香港的税收政策。对于符合条件的香港公司来说，可以申请豁免，简单来说就是可以不用缴税，而申请离岸豁免的基础条件就是税务合规。因此，税务合规与成本下降两不误。

关于离岸豁免的相关规定

关于香港公司豁免有那些规定呢？那些企业可以申请？

1、受涵盖的纳税人：

在香港经营业务的跨国企业集团成员实体；

2、受涵盖的收入：

无法满足「本质经济要求」的4种被动收入，即在香港收取的离岸股息、利息、处理收益和知识产权收入；

对于「本质经济要求」的定义，是指纳税的公司必需要有足够数目标合资历员工，及达到一定的经营支出的要求。

3、豁免征税条件：

上述的受涵盖收入，只要相关持股少于5%，公司被动收入不超过50%，且公司负责人为香港居民或是在香港设有常设机构的非香港居民，就可以获得豁免。

香港公司申请离岸豁免的材料

1、香港公司组织构造；

2、公司产品及价钱，最好整理成价目表；

3、公司的货仓及其地点（如有）；

4、负责业务开展的所有员工的信息、出差地点，公司业务合同签署地点等；

5、客户、供货商详细材料（包含客户公司名称、地址）；

6、公司供货商来自、商品价钱明确根据；供货商送货渠道、付款渠道（如果应用信誉证，还需要提供信誉证信息）；

7、客户来自渠道、商品价钱明确根据；发货渠道、客户付款方法（如果应用信誉证，还需要提供信誉证信息）；

8、公司所有购销合同、发票、保险、运输单据、业务相关邮件（包含传真和电邮）等。

申请离岸豁免的过程和时间

1、做账审计

香港公司需要先进行做账审计，向税局提交经审计的报表和报告，并提出离岸申请。

2、税局下发问询函

税局收到离岸豁免的申请后，会向公司下发信函，讯问离岸相关问题和提供证明资料，证明香港公司的业务属于海外业务，利润来自海外。

3、回复税局信函及提供相关资料

收到税局问询函后，需要依据信函的内容进行解释说明以及提供公司详细的业务运作文件。申请离岸豁免期间，税局会依据公司回答的情形，提高陆续下发信函。这时就算进入了与税务局的对抗辩程序，其中回复税局信件是一个关键点，建议专业有经验的人士来协助。

4、期待审批结果

经过一系列的问询，如果通过评估，那么税局会给公司下发豁免赞成书。

申请离岸豁免周期较长，可能需半年或一年以上，还是要看公司回答信函和提供资料的时效性，以及补充材料后税局是否还会有疑问，进而继续下发问询函。

如申请成功，便可合法利用香港税务条例，豁免缴纳离岸收入发生的利得税。

首次申请成功后，税局会默认公司离岸经营，但也会不定期复查，短的2-3年复查一次，长的可能10年都没有复查，具体依据税局什么时候给公司下发信函为准。

申请结果要视税务局评估结果，没有百分百保证，若申报不成，仍须缴付香港利得税。