跨境电商VAT暴雷，超400家公司被曝“逃税22亿” 卖家速速自查

VAT旋转木马圈套

随着跨境电商的蓬勃发展，越来越多的中国卖家开始在亚马逊欧洲市场拓展业务。然而，跨境贸易的税务问题繁琐多变，尤其是欧洲站的VAT税务问题，很多卖家因不了解相关税收规定，导致不能满足当地税局合规要求。

11月28日，欧洲检察官办公室（EPPO）发表公告，揭穿了有史以来跨境电商最大增值税VAT讹诈逃税案：OperationAdmiral2.0。

公告称，在11月25-28日期间，EPPO动员了超600名执法人员，在欧洲16个国家/地域进行搜查和拘捕了一个犯法集团。该集团涉嫌利用热点电子产品实行VAT旋转木马讹诈，估计造成2.97亿欧元（约合22亿元人民币）的VAT损失。

VAT旋转木马圈套

VAT旋转木马（VATCarousel），又称VAT税环骗，是一种典范的跨境增值税讹诈模式。整条讹诈链包含以下几个关键环节：

1、虚伪公司注册：在多个国家注册合法外观的供给商公司，销售电子设备；

2、虚伪交易链条：通过虚伪交易链条申请增值税退税；

3、资金洗白：通过离岸账户和多个中介机构，将非法所得转移或清洗；

4、销声匿迹：最终，这些公司通过解散或隐匿方法回避税务责任。

调查结果显示，该犯法集团在15个欧盟成员国设立公司，充任电子产品的合法供给商，并通过亚马逊等电商平台向欧盟客户销售了价值超过14.8亿欧元的电子设备。

EPPO称，在这条讹诈链中，虽然最终消费者在购置商品时支付了VAT，但卖家公司却通过消失回避纳税责任，而其它上下游公司则会在随后向国家税务机关申请增值税退税，并将犯法所得收益转移到海外账户。

卖家如何避免VAT讹诈逃税陷阱

如果你不想沦为“VAT讹诈逃税”的牺牲品，在小盈看来卖家小伙伴们在出海欧洲市场时，一定要对合规经营坚持敬畏之心。因此，大家必需更加关注以下几个方面：

1、确保增值税合规：无论是VAT注册还是申报，都需要严厉遵照目的市场的税务规定，确保税务信息的真实、精确；

2、审慎选择合作伙伴：确保所有供给链环节、尤其是与税务相关的第三方合作伙伴（如税务合规公司、物流公司、清关行）具有良好的合规背景；

3、避免“侥幸心理”：随着监管力度的加大，任何试图绕过合规的行为都可能被发觉，并导致重大法律后果；

4、实时跟踪政策变化：欧盟及其它市场的税务政策和监管要求常有调整，企业应确保能够迅速响应政策变化。

那些跨境卖家需要做VAT申报？

从合规角度来说，只要有VAT就必需如期申报缴纳税金。而不同的跨境交易类型会有不同的申报项目、申报方法：

1、TOB跨境卖家自主缴纳VAT。TOB卖家是指直接将货物销售给当地经销商公司，不直接卖给最终消费者。自主申报缴纳的项目包含进口清关环节、完成货物后的税务申报环节的税费。

2、TOC跨境卖家则由平台代扣代缴VAT。TOC卖家指将货物直接销售给消费者，也是最常见的跨境卖家，如亚马逊卖家。但并不是说所有的TOC订单，亚马逊都会代扣代缴VAT。TOC卖家分FBA卖家、FBM卖家（自发货卖家）。对于FBM卖家，从英国/欧盟境外发货，销往其境内，无论公司注册地在哪，货值大于135英镑或者货值大于150欧元，平台都不会对这类订单代扣代缴VAT。

总之，合规申报是每个卖家长久经营下去的必备条件，若违规不仅会导致被罚款，严重的会强制注销VAT税号，有些国家VAT号被注销后只能重新申请，不能直接激活或恢复，但再重新申请的难度会很大。