跨境电商 2025年新发展格局下的财税合规适用指南

1.88万亿元！前三季度我国跨境电商继续“加速跑”

近日，2024年世界互联网大会发表了跨境电商竞争力研究系列报告显示，中国等23国处于第一象限，跨境电商营商环境和产业竞争力领先。国别维度研究报告在具体分析时指出，中国在跨境电商相关政策、法律法规、国际规则参与、跨境交易与方便化等方面均表现突出。

1.88万亿元！前三季度我国跨境电商继续“加速跑”

近年来，我国相继推出一系列政策办法，包含设立跨境电商综合试验区、完美拓展跨境电商零售进口正面清单、不断创新跨境电商通关监管等，增进跨境电商成为拉动外贸增加的新动能。

海关总署最新初步测算数据显示，2024年前三季度，我国跨境电商进出口1.88万亿元，同比增加11.5%，高于同期我国外贸整体增速6.2个百分点。当前正值四季度旺季，政策发力叠加景气宇提高，更加有望推进跨境企业旺季业绩超预期。

跨境电商未来三慷慨向值得关注

1.独立站的发展

跨境电商行业的商业模式阅历了从产品出海、平台出海到服务出海的演化。随着跨境电商平台竞争加剧和流量成本上升，越来越多的卖家开始布局独立站，以下降对第三方平台的依附并提高品牌影响力。独立站可以帮助企业更好地控制品牌形象和客户数据，同时减少对第三方平台的依附。

2.跨境物流的优化

跨境物流是跨境电商的重要组成部分，随着全球市场的不断扩大，优化跨境物流服务成为提高竞争力的关键。数字化清关、数智化分拣设备、智能合单系统等数字化、智能化物流使用正在被推行，以进一步物流效率和下降成本。

3.合规要求的强化

随着跨境电商的迅速发展，各国 对跨境电商的监管也在不断增强。企业需要关注并适应不断变化的国际贸易规则和合规要求，以确保业务的合法性和可连续发展。合规服务将日益专业化，并且将渗透到供给链各环节，从源头做起。同时，绿色合规也将驶入快车道，全球企业发展的必经之路，各国对全球气象问题日益看重，并将碳达峰、碳中和等碳排放计划逐步落地。

常见的跨境电商财税合规问题

跨境电商借由平台解决了买卖双方信赖问题，促成订单成交，但是交易链路简化过程的同时，合规问题也常常被疏忽。不管是国内对跨境电商日益完美的税务新规，还是在海外市场的关税政策及合规要求，都跟卖家的经营稳定和经营利润息息相关。因此，本专题也会从一系列跨境电商行业的问题切入，帮助卖家们进一步合规风险防备意识。

跨境出口B2B一直是跨境出口赛道的核心组成部分，占整体行业范围的比例为近7成。B2B模式下的电商平台的收款一般由第三方支付平台完成结汇和提现。虽然为卖家解决了境外账户开户难，结汇提现手续复杂的问题。但由于卖家在经营中很多进出账是通过支付平台完成的，而且还涉及通过个人卡提现；这无疑为税务合规埋下隐患。另外公司长期零申报/亏损/财务合规，海外资金如何合法合规回流国内等也是跨境电商卖家亟待解决的问题。

依据所服务的客户案例，我们对跨境电商企业通常涉及到的财税合规性问题，进行了分类归纳：

1.财务风险

1）无法进行成本费用及FBA运费的分摊，导致无法盘算毛利及其他关键运营指标。

2）跨公司、跨平台和跨国境的关联交易凌乱，账目难以核实。

3）应用多套账、多种支付工具和创新支付模式，导致资金无法合规并入账。

4）KOL的收入和费用重复确认，以及海运周期带来的潜在跌价风险被疏忽。

5）面向境外资本市场，无法进行合规的财务核算。

6）ERP系统无法支撑财务管理，因此财务合规路径不明白，基础知识欠缺。

2.业务、资金及税务风险

1）香港公司仅用于收款，与货物流不匹配，导致账面存货负数。大陆及香港均面临税务风险。

2）出口低报关或者少报关的做法，导致境外资金无法正常结汇回流，国内运营资金压力极大。

3）小件邮政包裹直接发送境外，不走报关过程导致潜在的税务风险。

4）通过亚马逊全球销售，从而在全球多个国家面临税务风险。

5）中国大陆及其他国家、地域的税率不同，缺少全球规模内的税务计划的才能。

财税合规的总体思路探讨

基于共性，我们提供以下几点思路参考：

1.资金流合规

利用香港离岸账户享受免税政策，确保公司账户收付款的合规性。

2.物流合规

依据相关政策，确保出口货物的合规性，选择适合的物流模式。

3.税务合规

严厉遵照境内、香港及海外税务法律法规，确保采购、发票、税务申报等环节的合规性。

4.账务合规

建立完美的账务系统，确保境内、香港、海外账务的精确性和完全性。

在即将到来的2025年新起点上，面对更加繁琐多变的市场环境，跨境电商服务团队将积极赋能，助力中国卖家合规运营，高质量出海，布局全球，抓住跨境电商新机会。

针对跨境电商行业，可提供的专业财税合规服务

1.明确顶层设计计划：股权架构、经营主体架构、业务架构等

2.公司架构梳理：新设、调整、备案等

3.公司资质办理：ODI等

4.资金流梳理：境内外账户资金流向梳理等

5.构建企业财务模型：产供销业务流、转让定价、账务设置等

6.账务计划：境内外公司初始化计划或调整计划及指点等

7.内控计划：内功过程设置、退税计划及财务ERP计划等

本文编辑：

服务交付总监张帅（中国注册会计师）

华南区域财税经理曾艳（中国注册会计师、香港注册会计师）

企业专业方佳铭

财税专业服务连续升级

财税交付服务已连续升级，具体服务内容涵盖：

1.海外公司记账

●为海外公司提供专业的记账服务，确保财务数据的精确、完全和及时。

●依照国际会计准则和当地法规，进行账务处置和财务报表编制。

●定期为客户提供财务分析报告，及时反馈公司财务状态和经营成果、税务状态。

2.跨境税务计划

●深刻分析不同国家和地域的税收政策，为客户制订个性化的税务计划。

●协助客户处置跨境交易中的税务问题，如企业所得税、个人所得税、增值税等，确保税务合规。

●提供国际税收协定的解读和使用建议，帮助客户充分享受税收政策。

3.财务咨询与审计

●为跨境企业提供财务咨询服务，进一步企业财务管理程度。

●开展财务审计工作，确保企业财务报表的真实性、精确性和完全性。

●提供财务风险管理建议，帮助客户辨认和应对潜在的财务风险。

4.国际商务咨询

●为客户提供国际商务拓展的咨询服务，包含市场调研、投资分析、合作伙伴选择等。

●协助客户处置跨境投资、并购等业务中的财税问题，确保交易的顺利进行。

●提供国际贸易合同的审核和起草服务，保护客户的合法权益。

5.海外架构与转让定价

●为企业设计合理的海外架构，优化全球资源配置，下降税务成本。

●提供转让定价咨询服务，确保企业在跨境交易中的定价符合相关法规，避免税务风险。

6.税务争端协商

●当企业与税务机关产生争议时，我们提供专业的协商服务，帮助企业维护合法权益。

●凭借丰富的经验和专业知识，我们能够与税务机关进行有效的交流和协商，争夺最有利的解决计划。