新加坡企业税务制度：如何申报新加坡企业所得税？

新加坡企业税务制度详解

新加坡的企业税制旨在为企业提供方便，包含中小企业在内的企业在成立初期可享受免税优惠，从而有效减轻其税项累赘。报税过程本身也十分简化，公司在财政年度停止后三个月内提交预估收入报告，然后在11月30日前提交全额纳税申报表即可。

新加坡企业税务制度详解

依据《新加坡所得税法》，在新加坡开展业务的非居民和居民公司均须就来自于新加坡的收入和汇入新加坡的外国收入纳税。

新加坡税务局（IRAS）将以下实体定义为需要申报纳税的公司：

1.依据1967年《公司法》或新加坡其他实用法律成立或注册的公司，名称中包括“PteLtd”或“Ltd”。

2.在新加坡注册的外国公司分支机构或其他形式的业务实体。

3.在海外成立或注册但在新加坡开展业务的外国公司。

新加坡的税收制度以前一年为基础。企业可以依据业务要求灵巧选择其财政年度停止日期，并可以通过BizFile+提交申请进行更改。

企业所得税税率

新加坡的企业所得税税率为17%。该税率实用于在新加坡运营的所有公司，应税收入为公司扣除指定年期的所有可扣除支出后剩余的应税金额。需要留意的是，某些类型的收入可能不征税，或作为非贸易收入单独征税。

此外，自2025年1月1日起，新加坡将对境内的大型跨国企业（MNEs）实行15%的最低有效税率。

初创企业免税与部分免税计划

初创企业免税计划自2005年税务年度起实行，旨在帮助新创业公司减轻初期运营的财务累赘。符合条件的公司可在前三个评估年度享受大幅度的税收减免。要获得这些税收减免，公司必需满足以下条件：

1.公司必需在新加坡成立，并且是相关税务年度的税务居民。

2.公司必需确保其总股份由不超过20名股东实际拥有，其中至少一名股东持有至少10%已发行普通股。

留意：房地产开发和投资控股公司不符合该计划的资历。

部分免税计划实用于所有公司，包含担保有限公司，除非它们已经享受过初创企业免税。该计划对首10，000新加坡元的正常应税收入提供75%的免税，对接下来的190，000新加坡元提供50%的免税。

新加坡企业所得税申报

所有在新加坡注册的公司，无论其经营地点在哪里，都必需提交企业所得税申报表（CIT申报表），并且必需每年向新加坡税务局（IRAS）提交所得税申报表两次。

企业所得税申报表类型：

C-S表格：实用于年收入不超过500万新加坡元的小型公司，要求提供较为简化的纳税信息。

C-S（Lite）表格：专为年收入不超过20万新加坡元的微型公司设计，仅涉及必要字段。

C表格：实用于年收入超过500万新加坡元的公司，要求提交详细的财务报表、税务盘算和支撑文件。

除了这些表格外，公司必需在财政年度停止后三个月内提交预估应税收入（ECI），还需要提交经审计或未经审计的财务报表和税务盘算工作文件，详细说明为明确应税收入而进行的调整。