英国VAT知识：英国VAT注册、征税规模、申报以及抵扣实操

注册英国VAT需要的材料

对于跨境电商卖家来说，拥有自己的VAT号码是必不可少的，在很多使用场景中都需要用到VAT号码，如入驻亚马逊等电商平台需要在后台录入自己的VAT号码，货物在清关时也需要应用自己的VAT，否则将不能享受VAT退税。如果入驻英国经济市场，该如何申请英国VAT号码呢？

首先需预备注册VAT需要的相关材料。包含：

1、申请人自证资料

主要为申请人的身份证和护照复印件，以便对实际获利人进行追溯。

2、营业执照

主要是在英国经营的商业实体，这个实体可以是英国公司，也可以是其他海外公司。但无论公司在哪里注册的，都需要证明该公司合法、正常的经营状态，所以需要公司最新的营业执照复印件。

3、地址证明

由于英国 和亚马逊等电商平台并不要求商家一定要有营业地址。因此申请人的住址就成为与其邮件联系的最重要信息。同时住址证明也是对其进行税务身份确认的重要证据。想要申请英国VAT税号，你就必需提供地址证明。这些证明可以是多种文件（如水电费账单、煤气账单、固定电话账单、信誉卡账单等）。但是，无论你选择提交哪种文件，都必需了解地说明收件人名称和地址。

英国VAT征税规模和申报要求

英国VAT增值税征收规模：

1、卖家的产品应用英国本地仓储进行发货的，就属于英国VAT增值税的规模

2、货物寄存在英国当地，就需要依法缴纳VAT

3、提供正确的物品所在地，减少买家投诉，避免因为错误填写所在地而承担税务责任。

英国VAT如何申报：

1、每年申报4次，按季申报，每个季度申报1次，一年需要申报4次，不需要年申报

2、申报流程中需要提供季度销售数据，物品成本票据，包含物流公司的账单、海关关税单等等。

留意：英国VAT，“季度”并不是依照自然季度来盘算，而是与卖家的VAT注册时间有关，即从注册日开始算，三个月一次，当在第四个月时，卖家需要做第一季VAT申报。

英国VAT能否抵扣

当货物从欧盟国以外的地方进口到英国需要缴纳进口VAT，缴纳产生在货物进关的时候；缴纳后，税局通常会发一个C79证书来证明实际缴纳进口VAT的数额，这笔税费可以在英国VAT季度申报的时候来抵扣卖家的销售VAT。

但是自从英国脱欧以后，实施新税改政策，原来抵扣模式已经已经不实用于亚马逊、Ebay、速卖通等平台类卖家。也就是说，如果你是平台类卖家，那你的B2C订单不能进行抵扣。还有亚马逊广告也不能抵扣VAT。

那么B2B企业订单可以抵扣VAT吗？这需要分为两种情形：

1、从英国以外的地方发货

如果是从英国之外向买家发货，且该买家是已经在英国注册VAT的英国本土企业，那么卖家是不会被平台代扣代缴的，企业买家可以通过自己的增值税申报单自行申报英国VAT。卖家也可以抵扣，抵扣之后，如果和平台代扣的税金有出入，可以申请退税。

但是，如果该企业买家没有在英国注册VAT，那这个订单还是需要由平台来代扣代缴税金。

2、从英国境内发货

如果从英国境内发货给企业买家，则必需由平台代扣代缴增值税，所以不能抵扣。

不能抵扣，那还要交进口VAT吗？英国为了应对这种情形推出了PVA（又称增值税递延），注册了英国VAT的卖家都可以应用增值税递延政策。从2024年1月1日起，卖家在清关的时候，可以让货代选择应用PVA。就是说在货物进口的时候，卖家不需要去缴纳进口VAT税金。进口货物时不缴纳，后期申报时也不存抵扣情形。

英国标准税率为20%，一般而言，中国卖家都是依照这个税率进行英国VAT申报。

在这里再次强调，卖家一定要用自己的VAT号码入驻电商平台，或者进行申报，不能应用他人的也不可将自己的VAT号码借给他人应用，VAT号码相当于自己的身份证号，具有唯一性，应用他人的相当于冒用他人身份，违背了合规性。