马来西亚税务情形，马来西亚企业所得税和个人所得税介绍

马来西亚企业所得税

计划在马来西亚做生意以及定居的投资人士，需要了解马来西亚的税务情形，常见的税种有企业所得税和个人所得税，马来西亚的企业所得税和个人所得税是如何征收的呢？有那些税收优惠政策？

马来西亚公司所得税和个人所得税规定均受《1967年所得税法》及其相关修正案束缚。公司所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，划分的标准是公司的实际经营管理机构是否在马来西亚，若在马来西亚就是居民纳税人，实行无限纳税责任，否则就是非居民纳税人。企业所得税税率在20%-25%之间。

马来西亚企业税收优惠

1、鼓励国内投资与资天性投资的办法：新兴企业（包含制造业、农业、饭店、旅游及其他产业）投产5年内，70%的法定所得免纳所得税；对从事资本密集型和高技术投资的企业可以依照逐案审查原则给予全体免税，免税期设定在最初5年；其他免税项目包含纳入国家要点战略的森林种植计划、多媒体高级通道以及电子芯片的生产等。

2、投资优惠：对再投资生产重型机械和普通机械、设备的公司给予再投资优惠。再投资减免额为5年内进行再投资所发生增量收入的70%；对利用椰油生物资源和再投资生产附加值产品的企业，其利润给予全额免税优惠，优惠期10年；对从事产业扩张计划、产业现代化、自动化以及制造工艺多样化的企业，给予再投资扣除的优惠，再投资扣除额为在15年内产生的用于上述目标的机械设备、厂房的资天性支出的60%。

4、增进出口的优惠办法：对制造业、农业、饭店、旅游以及服务部门为增进产品出口而发生的费用，采取双倍扣除等优惠办法。

5、技术与职业培训的扣除：对经同意的培训雇员项目产生的费用允许双倍扣除；培训费用双倍扣除的规定同样实用于中小型制造业公司。

马来西亚个人所得税

马来西亚个人所得税是对居住在马来西亚的自然人取得的所有收入或非居住在马来西亚的自然人取得来自马来西亚的收入按年估值进行征收的税种。因此，马来西亚将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，差异实行无限纳税责任和有限纳税责任。

马来西亚所得税法规定，不管是马来西亚国民或外国人，只要一年内居住在马来西亚超过182天，并拥有收入，就有报税的责任。马来西亚国民税率为1%-28%，5000马币以内的税率为0%，超过100万马币部分的税率为28%。外国国民的税率固定为28%。

马来西亚报税手续

1、报税时间

个人：必需于每年4月30日前呈报前一年度的个人税务；

企业：必需于企业财政年度停止后的7个月内向税务机关报税。

2、报税渠道

马来西亚企业可以：

1）指派内部有专业资历的人员到税务机关报税；

2）委托有税务代理执照的会计师向税务机关报税。

3、报税程序

1）企业依照成立时领取的报税编号向税务机关索取有关报税表格

2）填写有关呈报内容

3）缴纳税款。

4、报税材料

企业在马来西亚报税需要提供的材料包含：企业报税编号、企业基本材料（股份及董事会构成等）、企业银行账户、企业财政年报、派发股息情形以及企业资产损益表等。

依据规定，企业每月须向税务机关缴纳自行估计的税务，到财政年度停止时再统一报税，多缴退还，少缴补足。但是如果少缴的税务超过30%，则要罚款10%。如果个别月份利润增加产生变化，需要单独报告说明。

税收是一个国家收入的重要来自，各国在税务申报监管这方面都会把控得十分严厉，马来西亚也是如此，对于没有正确、按时申报的个人/企业会做出相应的处分，所以要在马来西亚做生意的投资者在进入马来西亚前一定要对马来西亚的税务做个透彻的了解。