香港公司离岸豁免比零申报好？关于离岸豁免的干货分享

什么是离岸豁免

香港公司零申报是报税的一种方法，离岸豁免是合理税务的一种手段，如果企业没有账户或者没有任何交易记录，那么零申报也是企业税务的一种手段。从合理税务的角度来说为什么都说离岸豁免好呢？香港公司申请豁免的优势在哪里？到底要如何申请？

什么是离岸豁免

香港采用地区来自原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税时，同时向香港税局申请离岸收入以豁免缴纳香港利得税。

明确利润的来自地须依据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括实用于各种不同情形的通则。利润是否于香港发生或得自香港，是由利润的性质及发生有关利润的交易的性质所决定。

所以香港公司在税务上应做出怎样的安排能力完整符合离岸收入的利得税豁免要求，香港税局并未有明白的规定。

如果申请成功，便不必为离岸收入缴交利得税。符合香港公司条例及税务条例中，对公司帐目进行审计的规定。

那些香港公司可申请离岸豁免

1、供给商和客户均不是香港客商；

2、订单的签订流程均不在香港产生；

3、货物未在香港产生报关、收发货等；

4、未在香港有实体的办公室和聘任香港员工；

5、未在香港 留有任何经营纪录等。

申请税务豁免所需资料

1、纳税公司的所有收入（包含境内和境外），都需要呈报。

2、法律规定，所有在香港成立的有限公司，都需要进行审计。

3、应缴税款应要依据香港税务机制去盘算。需包含下列2份文件：提供一份组织图，以显示香港和香港以外地方的运作详情；提供一份交易过程图，说明公司如何去处置海外业务收入，以贸易公司为例，申请需要的文件包含但不限于：

1）公司组织构造：包含员工名字、职位、职责。

2）产品：买的是什么产品，产品清单。

3）购货与销货：供给商与顾客寻找办法；议价办法（如邮件议价）；合同签署地点和负责职员，是否为香港公司或关联公司（如实用）；至少前5大供给商与顾客的交易金额、名称、地址及贵司负责职员（出差地点、时间、出差票据等）；库存地点（如实用）；所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信誉证、保险、运输单据、电邮、传真等。

4）收付款方法：T/T，现金往来，信誉证或其他途径。

留意，如果税务豁免申请时所提交的材料不充足。税务局会向申请人（公司）发信要求更多材料证明。

申请离岸豁免的过程

1、做账审计报税

2、将经审计报表和报告交给税局，递交申请

3、税务局发出离岸问题信件

4、撰写回复信件及相关材料交给税局

5、税局下发审批结果

对于税务局提出的所有问题，必需在一定期限内（一般为一个月）回复。如果税务局赞成公司的运作属离岸操作，就会发出豁免赞成书。

一般在税务局发出豁免赞成书后2至3年内，税务局不会再向公司提出查问，但税务局拥有最终决定权。其后，税务局会不定期每数年要求公司重新提交文件。

离岸豁免的优点之一就是，只要离岸公司的业务没有转变，在税务局的惯常做法下，申请离岸豁免一次便可，不需要每年都连续申请。

对于公司来讲，离岸经营是最好的经营模式，所以如果公司确实属于离岸经营，而不管是否盈利（无营运除外），建议公司在第一次做账审计的时候就申请离岸豁免，因为税务局以为一家规范经营公司的营运模式不会随便更改，所以第一年申请成功几率远远大于以后做账审计再申请。

离岸豁免是香港公司安全保险的税务方法，虽然每年都要做账审计，但是比起强行零申报来说，这种方法没有后顾之忧，不用时时担忧税局会查账，也不用担忧需要补税。