一站式解决香港公司维护管理问题，在线分析香港公司年审报税的重点

香港公司年审

香港公司维护管理的重头业务年审和报税是千万不能疏忽的，公司被罚款除名事小，股东董事被列入失信黑名单，禁止入境甚至被起诉就不值当了。好在香港公司的年审和报税都不繁琐，均需一年进行一次申报即可。相比报税，年审会更加简单，就是一个换证以及续费的流程。报税就会稍微繁琐一些些，下面宸海集团就带大家一一捋顺香港公司年审和报税的问题。

香港公司年审是证明香港公司正常经营状况，需要在注册成立之日起满一年前1-2个月就应当着手预备相应的材料；而有股本的本地私人公司须在公司成立为法团的周年日后42天内交付周年申报表予公司注册处处长；旧商业登记证到期日后30天内交付新证改换费用。

业登记署会提前一个月发出商业登记缴款通知书，缴款通知书会明白列明：

1.基本信息：业务/法团所著名称，业务/分行名称（若属分行登记证），地址信息，业务性质，法律位置；

2.证件有效信息：生效日期，届满日期，登记证代码，登记费及缴费金额；

3.缴款信息：指定缴费日期，登记证号码，已缴金额。

年审完成后可以获得以下材料：

1.最新年度香港税务局颁发的商业登记证原件；

2.最新年度香港公司注册处周年申报表，又称年报文件一套。

香港公司报税方法

香港公司报税的情形就比年审繁琐些了，需要依据香港公司的经营情形来选择报税的方法，在香港，处置报税大约有三种情形：

1.零申报，同时满足以下条件实用：

1）没有购置任何香港的物业，以及容许或授权在香港应用动产收取租金，租赁费等款项；

2）没有开立银行账户，或账户没有任何银行月结单的记录；

3）没有经营任何业务，诸如海关记录、香港进出口记录等；

4）在香港也没有雇员；

5）没有容许或授权在香港应用专利，商标设计等材料。

2.做账后直接报税。适合有经营的无限公司；

3.做账、核数后能力报税。适合有经营的有限公司报税；

若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向 申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港 要求企业每年申报一次。一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必需在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

香港公司做账需要的材料

1.银行月结单及水单；

2.销售票据:发票、合同；

3.成本票据:发票、合同；

4.费用票据:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；

5.其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、商证、首任秘书及董事通知书D1表复印件各一份、所有公司变更材料（若有）复印件、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

香港公司审计的过程

1.理账

香港公司经过一年的经营，必定会发生银行流水、业务单据、商品进出明细、运输凭证等商业文件及账务材料，而理账就是将商业文件及账务材料一一对应，使之能精确反应该商业实体过去1年中的经营情形。

2.审计

待账务文件与商业文件对应后，香港执业会计师将会对每一笔交易活动进行核对，确认其中没有错误关联或虚伪交易，并对这些情形宣告看法（包含无保存看法、部分保存看法、不宣告看法），就称为审计。

3.报税

香港执业会计师确认交易情形，盘算出该商业实体的盈利情形，便会将盈利情形及应缴税数额如实上报香港税务局。

香港公司离岸豁免申请

香港公司还有一个税务优点就是当利润来自属地非香港的时候可以申请离岸豁免，申请成功之后就可以免缴利得税。申请步骤如下：

1.在递交会计师报税资料的同时如果公司董事以为公司业务属于海外业务，所赚得利润属于非香港本地所得，则需要由公司的董事和会计师出具一份贸易过程说明，做一份评估。

2.申请海外利得的需要做核数师报告，当一间新公司成立18个月后会收到税务局的税表，需要做好一份之前明确的海外利得免税的核数师报告递入税务局。

3.这样一份带海外利得申请的核数师报告完成后，递入税务局。由于香港是英美法系国家，在没有证据证明免税申请不符合条件前都当是真实的来处置，所以马上会接收申请。

也不用先交8.25%（16.5%）的利得税，预计半年甚至9个月后，税务局会对申请免税的公司审查，税务局会发出19—26个问题，需要董事给出回答和提供相关资料证明业务是没有用到香港当地资源的。这时就算进入了与税务局的对抗辩程序。

4.一旦进入对抗辩程序客户可以自己回答税务局也可以委托会计师协助回答，这个程序并不恐怖，香港是一个讲究证据的地方，只要证明香港公司利润不在香港获得都是可以通过税务审查，最终达到税务豁免的目标。

针对海外利得申请税务局可能发出的反对，一条原则很重要，就是把公司把日常业务操作中的所有相关单据保存好，包含：加入展会的门票，收入支动身票，报关单据等贸易操作中发生的单据。这样可以保证之后的税务反对回复更顺利的申请下来。

离岸豁免是香港公司计划税务的方法之一，因此企业在注册香港公司的时候要讲企业架构设计好，如何合理将利润留在海外，达到税务成本最小化的目标，而不是一味地盲目零申报。