因不正确报税被罚款近100万美元，这些新加坡税务知识要深刻了解

新加坡报税违规处分

10月1日，新加坡税局官网颁布了一则新闻，某独资经营者因提交不正确的消费税和所得税申报表而被罚款977，898美元！

因在2010年至2015年的消费税申报表中申报了不正确的净商品及服务税（GST）而被定罪，并且2013年课税年（YA）的所得税申报表不正确。法院已命令该独资经营者为这些税收违法行为支付总计991，398美元的罚款。

新加坡税务局（IRAS）通过审计发觉了此案，应用数据和统计工具交叉检查和检测纳税人申报的纳税申报表中的异常情形。IRAS调查显示，该人在截至2010年3月至2015年12月的21个季度的GSTF5/F7申报表中省略了某些销售和采购，导致GST少收272，948美元。还在2011年至2015年课税年度的个人所得税申报表中遗漏了总计超过400万美元的收入。申报不足导致少收了769，410美元的税款。

新加坡税务局表示，妥协GST登记表或返回错误信息。影响应缴税额的任何业务，无合理辩护或者过失，给有关的任何事宜的不正确的信息影响他自己的应缴税额，或任何其他人的责任个人或合伙企业，将被处以少缴税款两倍的罚款。也可能被处以罚款和/或监禁。

新加坡消费税GST

消费税（GST）是对新加坡生产的应税商品和服务以及进口至新加坡的商品征收的税，相当于我国的增值税。目前税率为7%，只对国内消费征税，向外国消费者出售的产品和服务免征GST。

当企业的营业额每年超过100万新元，就必需注册并缴纳消费税。如果您的企业的应税营业额不超过100万新元，您仍然可以在经过郑重思考之后选择自愿注册GST。

一旦注册了消费税，就必需对商品按现行价钱收取商品及服务税，但受客户核算的相关商品除外。收取GST被称为销项税，并且必需向IRAS支付销项税。

新加坡消费税税率：

1、标准税率供给（消费税7%）：大部分本地商品和服务销售属于这一类别。

2、零税率供给（消费税0%）：出口商品和服务被归为国际服务。

新加坡企业所得税

新加坡企业所得税自2010年以后保持在17%，公司可以通过减税计划减低整体有效企业所得税率。主要的几项减税计划如下：

1、初创企业税务减免计划（SUTE）

从YA2024课税年度起，新成立的公司在首三个税务年度可享受最高12.5万新币（约62.5万人民币）税务减免：

1）首10万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%；

2）下个10万新币的应税收入：减免50%，相当于税率8.5%；

3）超过200，000新币的应税收入部分：税率17%。

公司成立3年后还是可享有部分减免计划，减免税率如下：

1）1万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%；

2）下个19万应税收入：减免50%，相当于税率8.5%；

3）超过200，000新币的应税收入部分：税率17%。

2、企业所得税回扣计划（CIT）

除了上述的税务优惠外，为了更好的帮助企业应对成本上升、经济不明朗问题，并且有才能进行调整，所有公司都有资历获得企业所得税回扣。

3、企业的外国来自收入豁免税收计划（FSIE）

汇入新加坡的外国收入应在新加坡纳税。但新加坡所得税法（ITA）第13（7A）至13（11）条文说明，公司可以从外国来自的收入豁免计划（FSIE）中受益。（请留意，该海外国家的公司税率需至少是15%，并且该笔收入已经在该海外国家纳税，豁免计划才可行）。

由上述可知，对于偷税漏税的行为，新加坡 是绝不姑息的，从上述独资经营者面临着少收税款的两倍罚款可以看出，对税务违法行为，新加坡的处分是相当重的。因此，提示在新加坡开展业务工作的投资者，一定要深刻了解新加坡的税务知识，正确报税，避免罚款。