当你拥有美国税务居民身份的时候，你知道美国个人所得税如何申报吗

美国个人所得税介绍

在经营跨国业务中，很多投资者不再是单一国的税务居民身份，涉及国际个人税务的情形下该如何缴纳个人所得税呢？美国是全球最大的经济体，也是税收最繁琐的国家之一，如果符合美国的税务居民身份要求，那么该如何缴纳美国个人所得税呢？一起来看看美国个人所得税的相关规定。

美国联邦个人所得税采用综合所得税制。纳税人如果是单身，则选择单身申报。如果是已婚，既可以单独申报，也可以和配偶以家庭为单位申报。在大多数情形下，已婚人士与配偶联合申报对于全部家庭纳税更有利。

纳入个人所得税的收入包含：工资收入、利息收入、股息收入、养活费收入、个体经营所得（或损失）、资本利得（或损失）、退休金收入、年金收入、房屋出租经营所得（或损失）、特许应用费收入、合伙制企业经营所得（或损失）、S类公司经营所得（或损失）、信托收入、农场经营收入（或损失）、失业补偿金收入、社会保障金收入、其他收入等。

美国个税中可减免扣除的收入额

1、可抵减的收入包含：教导者执业费用、搬家费用、个体户的健康保险费用、支付的养活费、当年存入个人退休账户的可抵扣款项、学生贷款利息等。符合相关规定的上述费用可以用来抵减总收入。调整后总收入AGI在美国个税系统中是一个很重要的概念，为很多扣除或减免提供盘算根据。

2、标准扣除是税法明白规定的固定扣除金额。例如，2024年65岁以下的单身纳税人可享受12，200美元/年，夫妻联合申报可享受24，400美元/年的标准扣除额，其他申报情形也有特定的标准扣除额。

3、分项扣除的扣除项目主要有：医疗费用、支付的某些税款（州税、地方税、房产税等）、房贷利息支出、向符合规定的非盈利组织的捐款、灾祸损失和偷盗损失等。

注：标准扣除或分项扣除二者需二选一，当分项扣除总额高于标准扣除额时，纳税人通常选择分项扣除。

4、个人宽免额，从2018税年开始（包含2018年），任何纳税人不再享受个人宽免额，取而代之的是将近双倍的标准扣除。

5、税收优惠，有一些特殊的税收优惠，比如抚育17岁以下未成年人的税收优惠。2018年税改后，抚育17岁以下未成年人的税收优惠从之前的每个被抚育未成年人1，000美金进一步到每个被抚育未成年人2，000美金。当调整后总收入AGI高达一定金额时，这样的优惠会减少甚至不可享受此优惠。

调整后的总收入AGI减去标准扣除或分项扣除，再减去符合标准的商业收入减免，得到应税收入。

美国个人所得税交税总额盘算

该年所缴纳的税款总额，包含：雇主从工资中代扣代缴的税款、其他中介代缴的税款以及纳税人自己向美国国家税务局缴纳的税款，再加上一些低收入家庭可享受到额外的税收优惠EIC，支付自己大学学费的大学生或者为上大学的子女提供大学学费取得的教导税收优惠（每年不超过2，500美金），共同组成当年缴税总额。

税收优惠分为可退还型和不可退还型。

比起税收减免，税收优惠有更多的优惠成分，比如税收减免影响应税收入，最终减免的额度还需要乘以对应的税率，而且至多把敷衍税款减为零。而税收优惠尤其是可退还型税收优惠则有更多优惠作用。

如何知道是否可以享受退税呢？如果敷衍税款大于缴税总额，则应就差额缴税。如果缴税总额大于最终的敷衍税款，则可享受退税。

美国个人所得税申报

1、断定美国纳税身份，明确申报规模

根据税法规定，实用以下情形的人是美国纳税国民，需要就其全球资产和全球收入进行申报：

（1）美国国民；

（2）美国绿卡持有者；

（3）该申报年在美停留超过31天，并且三年以内的加权平均超过183天（申报年在美停留的每天都算，申报年前一年算1/3的天数，申报年的再前一年算1/6的天数，累计超过183天）；

（4）豁免的美国签证类型:A、G、F、J、M、Q（不包含A-3、G-5）。

根据税法规定，实用以下情形的人需要就其在美国的收入进行申报：

（1）在美国做生意或者与美国有贸易往来的非美国纳税国民，或其代理人；

（2）除1外，在美国有收入，代扣代缴的税款不足以支付总税负的非美国纳税国民，或其代理人；

（3）学生、教师以F、J、M或Q签证曾居在美国，且有应税收入如：工资、奖学金、股息等。

2、收集美国个人所得税年度申报需要的数据及材料

（1）申报个人可以委托涉税专业服务机构，协助预备美国个人所得税年度申报：

提供社会安全号码（SSN）或报税账号（TaxID）；

（2）根据税法规定，纳税个人取得应税收入类型如下：一纳税人全年取得的全体应税所得「工资薪金、利息收入、股息收入、养活费收入、经营所得（或损失）、资本利得（或损失）、退休金收入、年金收入、房屋租金收入、特许应用费收入、合伙制企业所得（或损失）、S类公司所得（或损失）、信托收入、农场经营收入（或损失）、失业补偿金收入、社会保障金收入、其他收入等」；

（3）根据税法规定，美国纳税国民需要申报海外银行和金融账户

①海外银行及金融账户的金额总和在日历年中的任何一天超过一万美金，需要申报FinCenForm114.

②特定的海外金融资产需要申报Form8938。

美国的个税盘算真的是相当繁琐，如果收入内容项目繁琐，不了解可以享受那些减免抵扣退税优惠的建议咨询专业的会计事务所，可委托代理完成做账报税的相关工作。