跨境电商卖家德国站账号被查封？卖家需要知道的德国VAT责任和责任

那些卖家不需要注册德国VAT

做欧洲德国站的跨境电商卖家，都需要了解德国VAT的知识，那么是否所有卖家都需要注册德国VAT账号，不注册会怎么样？卖家注册VAT之后有那些责任和责任，不申报又会如何？德国VAT被查封之后多久才会解封？下面，我们一起来了解德国VAT的知识。

那些卖家不需要注册德国VAT

当卖家在德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国时就需要注册德国VAT，德国VAT实用于在德国境内发生的进口，商业交易以及服务行为。德国税局表示，如果卖家没有责任注册德国增值税号并缴税，需要完成一份声明，证实自己的销售属于下面这几种非应税情形，无须注册VAT。

1、货物只从非欧盟国家销售并运送给德国客户，并且没有通过德国仓库或是德国其他地方来运送货物发生应税销售。这样在德国就不用承担负何纳税责任。

2、将寄存在其他欧盟国家的货物运送至德国并向德国客户交付。这个条件需要满足上一个自然年和今年目前为止销售额均没有超过10万欧元。并且需要许诺在自然年内首次超过10万欧元的时候立即通知到亚马逊。

尽管德国税局表示满足以上条件的则不需要申请德国VAT税号，但是亚马逊表示无论是自发货还是FBA物流卖家都需要注册税号并依照税务局要求提供税务副本。亚马逊为了防止有卖家利用漏洞给平台带来麻烦，所以亚马逊统一要求所有的卖家提交税号/证书。而如果是属于不用注册VAT的卖家，则可以通过提交上面的声明来进行税务零申报。

注册德国VAT需要预备那些材料

德国税局对中国卖家申请德国VAT的主要文件清单如下：

1、工商登记／营业执照：营业执照上如果有汉语拼音等，直接可以让人看出是哪个公司的拉丁字母，那就不用翻译，（如果直接有英文的营业执照的话，直接可以用）。但是如果营业执照上只有中文的话，需要德国宣誓翻译并且盖章。

2、公司章程，文件抬头和公司名称这部分也需要德国宣誓翻译并且盖章，主要原因是德国税局觉得国内“李鬼”太多，作假的话他们看不出来，所以让宣誓翻译来翻译公司名，以确保公司章程没有李代桃僵；

3、含有公司抬头的公文纸（请参考下德国公司的公文纸格式，而且公司VAT信息清了解楚）；

4、公司税务登记证明，需要德国宣誓翻译并且盖章；

5、海外仓应用合同以及库存表（留意，税局工作人员有可能会亲自上门核查海外仓的真实性。提供库存表的时候务必非常郑重，若卖家没有德国VAT而已入德国FBA或者海外仓，都是违法的行为，被税局查清后都必需补税，并有可能被课以罚款）；

6、第三方平台的账户名，需要提供亚马逊或者eBay的账户截图证明，须含有商家的地址信息。同时需要提供亚马逊的销售纪录，并且须自证以往发货地是国内或者其他国家，而不是德国本土发货。

德国VAT注册大概需要2-6个月，具体时间看资料的难易度和申报金额的多少来决定。

德国VAT如何申报

每个月申报一次，然后在最后一个月还有一个年度申报，一年共13次申报。提供当月营业额（亚马逊账单），其他账单（物流公司账单、海关关税单）等。

德国VAT盘算公式：

1、进口VAT=（申报货值+关税+运费）0.19；

2、销售VAT=销售增值税=销售额0.19/（1+0.19）；

3、实际缴纳的增值税款=销售VAT-进口VAT；

需要留意的是，德国税务局只接收网上报账，网上报账的系统是按月申报的，亚马逊或者eBay卖家必需从在德国销售日起至今的每个月的销售额做成表格交给会计师，会计师核算向税务局申报，税务局接到申报后会下发证明，需要补缴多少税款，直到税务局收到税款才会下发税号，收不到税款VAT号码是申请不下来的。

德国VAT补税的罚金

1、滞纳金

这个应当是在德国税务事宜里最常见的罚款了。滞纳金就像字面意思一样，是因为延迟缴纳税款所导致的税务罚款。

它的盘算方法为：

敷衍税款（十位数字均舍为50或0）X1%X从税款敷衍到期日的下一天开始盘算，一直到最后汇款的日期，中间所涉及到的月数。

2、延迟递交税务申报罚款

其中包含：个人所得税申报、企业增值税申报、企业所得税申报、企业营业税申报等。

对于个人或者企业来说，如果他们有责任递交税务申报，却延迟递交（如果因不可控原因而延迟，有其它政策），这将有可能发生延迟递交税务申报罚款。这里的有可能也是税法上所写的，通俗来说，就是每个税务局的工作人员自己有权力去决定，这个晚交税务申报的个人或者企业是否让缴纳这个延迟递交申报罚款。

它的盘算方法为：明确税款X10%（10%为最高罚款百分比，一旦开出“罚单”，此罚款最低为每个月25欧元，最高上限为25000欧元）

3、强制性罚款

延迟递交税务申报罚款（Versptungszuschlag）大多数是和强制性罚款一起涌现，它是一种对个人或企业尽快申报的一种强制性办法。在被明确强制性罚款之前，一般会收到一封关于AndrohungvonZwangsgeld的税务局信函，上面会警告，如果再不递交税务申报，则会进行强制性罚款。在最终明确罚款之前，只要递交税务申报，我们还是可以避免强制性罚款的。

没有具体盘算方法。对任意一个单项申报的罚款金额最高为25000欧元。

4、利息

正如银行一样，税务局对于在一定时间内未收到的税款会盘算利息。如果个人或者企业的纳税通知书（Steuerbescheid）在申报年度停止后的15个月以后才收到，则税务局会在缴税额上每个月算0.5%的利息。同理，如果为退税，则税务局也会支付给纳税人或企业相应的利息。

盘算方法：

0.5%X所需缴纳税款（十位数字均舍为50或0）X（纳税通知书已被公告的那一天-申报年度停止后的15个月）的完全月份。

德国VAT查封的原因

不少卖家账户被查封是因为账号关联被停用，这些卖家的账户与其他账户发生关联关系，违背了亚马逊的销售政策。

除此之外，如果税务局以为该账户存在偷税漏税行为，那么首先就会让平台冻结该店铺的销售权限和资金。有些是直接给核算出需要补缴的税金明细，依照文件的金额补缴即可，有些则需要和税局交流后再给到税金的明细。最终的结果是等到所有税务调查（补税）合规之后，税局才会通知平台解封。所以德国的申报一定要严谨！另外，德国税局的查账不一定是因为没有上报实际销售数据或者欠税，也有全额上报的卖家被误伤而冻结了销售账号。

随着欧洲各国VAT政策不断的更新，税务也会越来越严厉的合规要求，跨境电商卖家必需看重平台账户的安全以及税务合规经营。如果一旦被封号，那么处置的时间将会非常漫长，及时通过各种方法交流或者缴纳税金后，也要期待税局给平台发的解封函，只有平台收到了纸质信件才会解封店铺。

偷税漏税最直接会导致罚款或者情节严重者处以5年以下有期徒刑。

如果进行有效的自首行为（针对于中国跨境电商，有效的自首行为主要指从“开业”到现在的所有销售额进行完全的补报）：

1、偷税额<=25.000欧元，可以免除偷税所带来的处分。

2、25.000欧元<偷税额<100.000欧元，罚款将为偷税额的10%。

3、100.000<偷税额<1百万欧元，罚款将为偷税额的15%。

4、偷税额>1百万欧元，罚款将为偷税额的20%。

可见德国税局在看待VAT税务这方面的监管是非常严厉的，如果没有合规应用、申报VAT会见临严重的罚款，罚款事小，严重的会被起诉，甚至带来牢狱之灾。所以在德国从事跨境电商的卖家一定要看重自己所承担的VAT责任和责任。