香港务实投资税收指南，除了利得税、薪俸税、物业税香港还有那些税收

香港的税收制度

香港是自由贸易港，政策开放，外汇自由，具有高度自由的投资环境，而且香港的法律制度健全，有着良好的投资环境，因此很多投资者，特殊是大陆企业都偏向于在香港注册公司。香港公司不管是离岸经营还是在当地经营都需要一年进行一次报税工作，报税当然要对香港的税收体系有所了解，香港税收有那些呢？香港现行税制体系属于分类税制，以所得税为主，辅之征收行为税和财产税等，主要税种如下：

1、直接税

（1）薪俸税。薪俸税是纳税人在香港工作（包含海外员工在港实行职务）所赚取的入息所缴交的税款。 会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。而其所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率（即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比）盘算征收的税款。

（2）利得税。利得税是依据课税年度内的应评税利润（即一个企业财政年度经税务调整的净利润）而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港发生或得自香港的所有所得（出售资产、资本所得的所得除外）的人士，包含法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税。利得税的征税对象并无香港居民或非香港居民之分，如有符合规定的应税收入均应缴税。但对于该年无经营或经营亏损以及海外盈利的情形，则纳税人无需在该年度缴纳利得税。

（3）物业税。物业税是纳税人，因为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业而没有租金收入的，不须缴纳物业税。

2、财产税以及其他行为税

（1）差饷、地租及地税。差饷是香港的一种地税，是香港 按在香港拥有的房地产物业等，征收的税项。

（2））印花税。印花税是香港 向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。

（3）博彩税。博彩税是香港向投注举行有关赛马投注、合法足球博彩投注、以及六合彩收益所征收的税项。

（4）应课税品（商品税）。香港一般对进出口商品不征收任何关税，但对进口烈酒、烟草、碳氢油及甲醇均须缴纳商品税。此等税种由香港海关征收。实用税率是按不同项目盘算。

（5）酒店房租税。酒店房租税是对酒店及宾馆东主，就酒店房租所征收的税项。

（6）商业登记费。商业登记费是任何人士在从事商业经营活动（包含香港和境外个人或成立的公司），而需每年向税务局缴交的商业营运牌照费用。

（7）飞机乘客离境税。飞机乘客离境税，是旅客应用香港国际机场或从直升机从港澳码头离境时需缴交的税项，此税项已包含在机票价钱内。

（8）车辆首次登记税。因 鼓励市民应用公共交通工具，减低汽车增加，汽车首次登记时，须向 缴交车辆首次登记税。

香港公司报税的步骤

依据香港《公司条例》第622条第429章节，所有在香港注册之有限公司每年的财务报表需委托给会计师事务所审核，以便公司各股东了解公司财政状态。香港做账审计会涉及到理账审计报税三个内容：

1、做账

将商业文件及账务材料一一对应，能精确反应该商业实体过去1年中的经营情形。

2、审计

待账务文件与商业文件对应后，香港执业会计师将会对每一笔交易活动进行核对，确认其中没有错误关联或虚伪交易，并对这些情形宣告看法。

3、报税

香港执业会计师确认交易情形，盘算出该商业实体的盈利情形，便会将盈利情形及应缴税数额如实上报香港税务局。

香港公司报税的方法

1、零报税

若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向 申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可，依据规定企业应每年申报一次。

一般新公司会在第18个月收到香港税务局发来的利得税表，零申报必需在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

2、做账报税

从某种意义上来讲，只要以公司名义进行商业上的买卖或活动，就算是运营事务。无限公司税率为15%，有限公司税率为16.5%。

在产生业务的情形下，无限公司不用通过核数的流程，做完账直接依据会计报表向税局申报纳税即可；

有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，依据核数报告所列数据才可以向税局申报纳税。

3、离岸公司豁免

香港公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税豁免，同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。

离岸豁免基本条件：

（1）供给商和客户均不是香港客商；

（2）订单的签订流程均不在香港产生；

（3）货物未在香港产生报关、收发货等；

（4）未在香港有实体的办公室和聘任香港员工；

（5）未在香港 留有任何经营纪录等。

香港公司报税是非常重要的业务，报税不止为了敷衍税局，做账审计不仅只是给税局评税，对企业的发展也是有帮助的，香港核数师的无看法审计报告是企业寻找融资伙伴的强有力证据。而且若没有按时报税企业也会见临罚款，因此一定要看重香港公司报税。