作为加拿大税务居民没有收入也要报税吗？加拿大联邦税的组成部分

加拿大税务居民报税

加拿大的报税季也已经启动了，各省个人税率表也已经颁布了，作为加拿大的税务居民，如果没有收入也必需要进行税务申报吗？责任上对于没有收入的居民来说，报税不是强制性的，即可申报可不申报，但是报税也有优势，就是可以拿到一些福利。

比如消费退税和房租补助等，报税也是盘算儿童牛奶金的一个根据。对于在加拿大读书的学生来说，从RESP中提款交学费的钱算作收入，需要报税。即便没有RESP账户也没有其他收入，通过报税的方法申报学费，未来有收入后，学费开支可以被用来抵税。消费退税，房租补助，学费抵税对留学生也实用。

加拿大居民在海外的总资产在纳税年度任何时点超过十万加元（以成本算，新移民则以登陆当天资产的市场价钱为成本），则必需在报税的时候同时申报所有海外资产，填写T1135表格。申报海外资产不代表要交税，只有这些海外资产发生了收益才需要交税。需要申报的海外资产主要包含存款，股票，基金，债权，出租物业等，但个人自用的房产，汽车，珍藏品等不需要申报。我个人的懂得就是以发生收益为目标的资产就是要申报的，而以自用为目标的资产则不需要申报。

也许是思考到新移民在移民当年会有海外资产的处理和转移，加拿大 不要求新移民在登陆当年申报海外资产。

加拿大税务居民的定义：

在加拿大常住，读书，工作，和生计，或者只是暂住但一个日历年内居住在加拿大的时间达到183天或以上，就属于加拿大的税务居民了。相反，即使一个人持有加拿大护照，但人在海外，在加拿大无住所，也没有直系亲属住在加拿大，从事的生产经营活动和加拿大无关，则不属于加拿大税务居民，如果无法断定自己是否加拿大税务居民，可以下载并填写FormNR74寄给CanadaRevenueAgency（CRA）来获取是否需要报税的看法。

收入Income

加拿大的联邦税由三个变量构成：收入Income、税前抵扣Deduction、税收抵免TaxCredit。

收入Income

全球规模内当年的所有收入，包含工资，养老金，RRSP退休账户取款，失业保险金，银行利息，房租收入，股票分红，资本利得，奖学金，自雇收入等等。

1.儿童牛奶金不需要报税。

2.股票卖出后的盈利属于资本利得，只有50%的盈利需要计入当年的收入来缴税。但如果是专业炒股，资本利得很有可能会被认定为普通的收入，需要100%征税。如果股票卖出后是亏损的，亏损部分可以用来抵减过去3年或未来的资本增值收入。

3.65岁到71岁，每年从RRSP/RRIF里取$2000出来，可享受$2000的养老金收入税收抵免，具体可参照我们之前聊过的关于RRSP的介绍。

4.房租收入指租金减去出租房涉及到的各类费用，费用的项目繁多，盘算流程也对比繁琐，以后再单独写一篇进行介绍。

5.大部分奖学金和助学金是免税的，但博士后的Fellowships，从RESP里取出的EAPs都需要报税。

税前抵扣Deduction和税收抵免TaxCredit

税前抵扣Deduction

指收入中不需要被征税的那一部分，通常在盘算具体应当交多少税之前减掉。比如存进RRSP退休账户的钱，夫妻双方都要工作或读书不得不把幼儿送到托儿所的费用，因工作变动的搬家费用，在家远程办公的费用等等。Income减去Deduction就是TaxableIncome应纳税所得。

税收抵免TaxCredit

有了应纳税所得，就可以算出当年的联邦税是多少了。联邦税再减掉税收抵免才是最终应缴的税款。每个人都有一个基础的年税收抵免额度（BasicPersonalAmount–BPA），2024年额度是$13229，到2024年达到$15000。

加拿大夫妻是离开报税的，但一方没有用完的BPA可以转移给另一方用。除了BPA，税收抵免还包含对于65岁以上老人的额外抵免，纳税年度交的EI和CPP，首次购置自住房退税，数字新闻订阅服务费用，学生教导贷款的利息，学费和课本费，慈善捐款等等。全体税收抵免额度加总（某些特别项目除外），乘以15%，才是最后的TaxCredit，用来抵掉一部分由应纳税所得盘算出来的联邦税。

换句话说，如果你的综合税率是31%，你的应纳税所得里等同于税收抵免总额的那部分金额，只交16%而不是31%的税。刚到加拿大的新移民，有一些税收抵免额（比如BPA）是按移民当年在加拿大实际居住天数除以365天这个比例来盘算的。

由于新冠疫情的缘故，2024年度的个人所得税申报会对比繁琐，税率，个人税务优惠都有很大的变动，如果对于加拿大的报税工作不是很了解，要最大限度享受税收优惠政策，建议咨询靠谱的会计事务所。