不同经营模式的香港公司如何做好税筹计划？香港公司报税细则

香港的税种和税率

注册香港公司税种少大家是知道的，主要有物业税、薪俸税和利得税，而且香港的税率极低，无运营的香港公司还可以申请零申报。香港作为自由贸易港，每年在香港注册公司的有成千上万家，我们一起来看看香港这三种税的税率差异是多少。

1、物业税（15%）：

向香港土地及建筑物的拥有人所获得收入征收的一种税（也就是针对于香港的楼宇物业业主所征收的），通常您在香港没有购置物业是不需要打这种税的。

2、薪俸税（15%）：

相当于国内的个税，（香港永久居民或持工作证每年可获免税额HKD120，000），每年3、4月份进行申报。

3、利得税（8.25%-16.5%）：

在本港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港发生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包含法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。征税对象并无本港居民或非本港居民的差异。因此，本港居民可从海外赚取利润而无须在本港纳税，反过来说，非本港居民如在本港赚取利润，则须在本港纳税。至于业务是否在本港经营及利润是否得自本港的问题，主要是依据事实而定，但所采用的原则可参考香港及其他奉行普通法的法院所判决的税务案例。贸易型客户可以申请海外利得免税的。

香港公司的经营模式

注册不同类型的香港公司所做的税筹计划是不一样的，要怎么做能力在税务上勤俭成本？香港公司经营模式不同，会计核算方法也不同，香港公司税务申报上也有各自的奇特的方法，下面给大家介绍一下不同类型的香港公司注册后税务计划方法。

1、转口贸易公司

在母公司和集团内部关联公司之间进行交易时，通过贸易公司交易并结合转让定价将利润由关联公司转移到香港的贸易公司。

2、贸易公司/服务公司

此类公司为较多客户所青睐，但不是所有的专业机构都会建议公司“合理收取服务费以保持公司的运营”。同时，专业机构一般会建议客户与委托方签署一份管理费协议。此类公司需要整理银行代收代付的单据及相应的支撑文件（如交易票据、收付款申请等），会计核算主要涉及银行存款、应收关联公司款项、服务费收入、行政开支等科目。

相比之下，贸易型公司最为广泛，会计处置通常对比复杂，除“生产成本”科目外，几乎所有的会计科目都将涉及，会计建账及会计处置与国内同类型公司类似。

3、中间控股公司

由于投资控股公司业务简单，建账及会计处置亦相对容易，通常只需要核算银行存款、长期投资、应收董事往来、应收子公司往来、股息收益以及管理费用等会计科目。平时仅需要整理银行收支的单据、对外投资的法律文件、股利收入的法律文件即可。

香港对于资本增值、股息不予征税，同时免征预提税，是跨国公司设立控股公司的幻想所在地。通常是为了控制的目标而持有一个或几个大公司的大部分股票、其他证券或通过非股权安排以控制被投资公司。

4、金融公司

如在香港进行的运作仅限于将交易计入账簿内，这些利润不能称为在香港所经营的业务中发生。跨国公司应力求在香港成立此种极端情形所界定的金融公司，如果税务计划计划足够好，则可能实现无须就利息收入缴纳利得税的情形。

5、离岸经营公司

离岸经营是指根据香港公司法例成立的公司，在香港以外的地域经营公司业务。一般来说，在财务材料预备上，离岸经营公司需要满足两个条件，即财务材料整理需满足普通公司的要求，交易单据及合同的预备需满足离岸经营的要求。

香港税务的征收采取“属地征收”原则，仅对来自于本港的收入征收利得税，对非来自于本港的收入在申报给香港税务局备案后，可免征利得税。

6、国际投资公司

主要投资于股票、债券等有价证券，财产投资，投资项目扩大，财产的租赁和转让等。香港公司良好的资信和广泛的接收度以及灵巧的公司法律，是许多进入中国的投资者，或有国际投资才能的中国商家返程投资的首选，近年来，香港公司一直位于外资投资属地的前3名。

7、物业投资公司

此类公司建账需要设立单独的科目，核算各物业成本、物业开支、物业收益、董事薪酬、行政费用等，需要将各物业开支单据、物业合约分门别类整理，以备查验。

8、专利持有公司

《地区来自征税原则介绍》规定：“如有关专利权的活动在香港进行，所收取的专利权费须在港课税，否则不须在港课税”。这里所说的专利权的活动包含专利的发生、应用等。

香港公司零申报的条件

大陆投资者在香港注册公司的类型最常见的是离岸经营公司、贸易公司和转口贸易公司，这些类型的香港公司运营起来会简单便利些。如果香港公司没有运营既可以申请零报税，有经营和无经营的判定根据是什么？

1、银行帐户已经开户并有进出记录；

2、海关、物流公司有进出口记录；

3、与香港客商产生贸易关系；

4、在香港聘任雇员；

5、容许或授权在香港应用专利，商标设计等材料；

6、容许或授权在香港应用不动产收取租金，租赁费等款项；

7、委托在香港代销；

8、其它得自或发生于香港的利润。

不符合零申报的条件的香港公司，需要做一个无营业审计报告，向税务局递交税表和审计报告申报。不符合零申报又要做0申报会怎样？一旦税务局抽查到客户有不符合规定，而又进行了零申报，那么会有HKD10，000元或更高的罚款、税款罚款高达三倍；其次，税局也会委托香港法院发出传票，需要出庭并有法院罚款，严重者可被判入狱。

宸海集团建议大家，如果香港公司不符合零申报的条件就不要勉强去做零申报，一旦被税务追查董事要承担相应的后果，而且香港银行也会要求香港公司提供审计报告，作为企业合规经营的佐证文件之一。如无法提供，则面临银行关户的风险。还不如如实做一份审计报告，花点小钱，避免后续带来的无尽的麻烦。