如何成为新加坡税务居民？新加坡税务居民怎么缴纳个人所得税？

新加坡税务居民的定义

在新加坡，只要是新加坡税务居民都需要缴纳个人所得说，新加坡的个人所得税采用的是累进税率制，税率在2%-22%之间，相比很多国家来说，新加坡的个人所得税税率是相当低了。在这里需要留意的是，新加坡的税务居民不仅仅指新加坡人，而是达到了以下这些条件的人，都必需在新加坡缴纳个人所得税：

1、1个公历年内在新加坡实际停留或工作不少于183天，则在该公历年内被视为新加坡税务居民；

2、持续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个公历年，则在这三个公历年内均被视为新加坡税务居民；

3、持续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个公历年，则在这三个公历年内均被视为新加坡税务居民；

183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包含周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。

新加坡的个税报税期在4月，选择表格申报的，需要在4月15日前提交，电子申报需要在4月18日前完成。

个人报税需要那些材料及如何缴纳税款

报税前需要预备的材料：

1、填写税表FORMIR8A

2、家眷救援情形

3、房屋租金收入以及其他收入等详细信息（如果有）

4、商业登记号、合作税收参考号（仅实用于自雇就业者和合作伙伴）

如何支付税款？收到NoticeofAssessment后，你可以依据自己的情形，选择以下其中一种方法支付税款：

1、ATM（DBS/POSB、OCBC）

2、AXS在线平台、AXS站点

3、支票/GIRO/网上支付/电话银行（需开通服务）

4、邮政自助服务器（SAM）

5、电汇

通过GIRO可以直接从个人银行账户支付税款，省去排队麻烦，也会避免支付延迟等可能会带来的问题，同时还可以进行免息分期付款等。没有GIRO的人可向税务局索取一份申请表格申请。

新加坡税务居民可享受那些减扣个税的项目

1、慈善捐款个税减扣

实用人群：国民/PR/工作准证

无需申报，这项减扣会依据您自己的IC/FINNo自动添加到你的税表中

目前的减扣额度是2.5倍的捐款金额

2、配偶个税减扣

实用人群：国民/PR/工作准证

需要自行申报

只有您的配偶过去一年与您一起生计居住，并且年收入低于4，000新元，如果配偶正常情形下，您可以减扣2，000新币。如果配偶是残障的情形下，您可以减扣5，500新币。

对于离婚男士，如果依据新加坡法院的指令仍然在支付前妻养活费的话，以上减扣同样实用

3、子女个税减扣

实用人群：国民/PR/工作准证

需要自行申报

您的子女未满16岁或还是全职学生，过去一年的年收入少于4，000新币，您们夫妻双方可以共享每个孩子4，000新币个税减扣

如果孩子是有残障或智障的情形下，您们夫妻双方可以共享每个孩子7，500新币个税减扣

对于继子女，合法养子女也同样应用以上减扣政策

4、父母个税减扣

实用人群：国民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动出现直至情形更改

如果您或配偶的父母，祖父母，年纪在55岁或以上，过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且年收入低于4，000新币（残障家长不实用收入限制）。

5、祖父母协助照料孩子个税减扣

实用人群：国民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动出现直至情形更改

这项个税减扣仅实用于工作母亲（包含已婚、分居、离婚或丧偶）

如果您或配偶的父母或祖父母帮助照料自己12岁或以下的孩子，并且老人没有任何工作或职位的情形下，工作母亲可以申请个税减扣一年3，000新币（前提是其他工作母亲未就此老人申请这项减扣）

6、在职母亲子女个税减扣（WMCR）

实用人群：国民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动出现直至情形更改

这项个税减扣仅实用于工作母亲（包含已婚、分居、离婚或丧偶）

孩子是新加坡国民

孩子符合子女个税扣减（QCR/HCR）

每年减扣额度：第一个孩子为母亲总收入的15％；第二个孩子为20％；第三个及以后的孩子则为25％。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100％，针对每个孩子申请的QCR/HCR及WMCR的总和最高为50，000新元

7、残障兄弟/姐妹个税减扣

实用人群：国民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动出现直至情形更改

残障兄弟/姐妹过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且您为兄弟/姐妹消费至少2，000新元的情形下，您可以个税减扣一年5，500新币

8、公积金CPF个税减扣

实用人群：国民/PR

对于工作人士强制性依照CPF比例缴纳的部分都可以减扣，如果公司是在自动报税系统下的话，这项不需你本人申报，会自动出现在系统中

对于自雇人士，强制性缴纳CPFMedisave账户的钱可以减扣，如果自愿缴纳CPF另外俩个账户的话，每年可以减扣的总的CPF金额上限是37，740新币

9、课程费用个税减扣

实用人群：国民/PR/工作准证

需要自行申报

仅实用于工作人士，为了提高个人学历或相关工作技巧的课程，职业培训等。只要在有合法经营执照的教导机构Full/Parttime培训下，所有课程学费，材料，考试等费用都可以减扣，上限是5，500新币

10、战备军人个税减扣

实用人群：国民

这项不需本人申报，已完成全职公民服役的战备军人，可享有战备军人个税减扣

战备军人的妻子和父母差异享有750新元的个税扣减

11、外籍女佣税个税减扣

实用人群：国民/PR

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动出现直至情形更改

仅实用于已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人。可减扣俩倍的过去一年支付的女佣税的金额（无论该钱是您本人或丈夫支付的）

12、人寿保险个税减扣

实用人群：国民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动出现直至情形更改

可减扣的额度需满足以下条件

您过去一年所缴纳的CPF少于5，000新元或未交

该人寿保险是在新加坡保险公司为您自己购置的

减扣上限是5，000新元，或与CPF缴纳额的差额，或低于投保保额的7%，或过去一年所有支付的保费，以更低者为准。

13、退休辅助计划（SRS）个税减扣

实用人群：国民/PR/工作准证

无需自行申报，会自动在系统内出现

您在过去一年如有开通SRS账户，并把钱转入该账户，可享有个税减扣。如果您是新加坡国民或永久居民每年上限是15，300新元；如果您是外籍人士每年上限35，700新元。

尽管新加坡的税已经收的很低了，但是仍然有如此多的减扣优惠，如果收入不来自新加坡是不用缴纳个人所得税的，避免双重征税，这就是为什么全球的有钱人都喜欢移民新加坡的原因之一。