境外投资主体架构分析，境外投资要做那些合规手续？ODI备案！

境外投资主体架构

内地企业在不断发展壮大，市场逐渐饱和，需要拓展海外经济市场，即进行境外投资，开展境外投资的主体可以是个人也可以是企业，常见的境外投资主体架构有那些呢？

1、企业

企业为境外投资主体，需要走正常ODI备案程序：

（1）国家级/省级发改委核准或备案

（2）商务部/省级商务厅核准或备案

（3）银行外汇审核

2、基金

PE基金：ODI程序，设立海外基金

QD产品：QDI/RQDII，QDLP（试点），QDIE

3、个人

37号文登记：

外管局登记：下放给银行

发改委视情形参与。

依据相关法规，境内的非国有企业进行海外直接投资或并购交易，需获得商务部门境外投资行为的核准、发改委对境外投资项目标核准或备案、银行外汇登记三大环节（涉及到国资的企业还要获得国资委的批复）。

境外投资合规要求

我国管理企业海外投资经营的 部门主要有国家发展改革委、国资委、商务部等机构，近年来，尤其是2017年以来，针对企业海外投资经营流程中，所面临的各类问题，密集出台了各类规范性文件，增强企业海外投资经营的合规工作。2017年5月23日，中央深化改革领导小组发表了《关于规范企业海外经营行为的若干看法》；2017年1月7日，国资委发表了《中央企业境外投资监视管理方法》；为解决少数企业合规意识不强，合规管理相对软弱的问题，2018年12月26日七部委印发了《企业海外经营合规管理指引》，推进企业加强境外经营合规管理意识，提高境外经营合规管理程度。

境外投资经营主管部门的相关文件，对企业海外合规经营提出了具体要求。环绕相关文件要求，企业要健全合规管理架构，明晰企业内部各层级合规管理责任；制订合规管理制度，形成企业合规管理的指引和根据；增强合规风险管理才能建设，有效辨认、评估和管控合规风险；增强合规管理文化建设，树立企业积极正面的合规形象，营造和谐健康的合规环境。

境外投资备案要求

1、境内公司最好成立满1年以上（成立时间不满一年的企业，无法提供完全的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案）；

2、最近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能涌现亏损；

3、净资产回报（收益）率=净利润/所有者权益，最好高于5%，越高越好；

4、资产负债率=负债总额/资产总额，最好低于65%。

境外投资备案需经过三大部门核准和备案：发改委立项商务部审批发证外汇管理局备案。

境外投资备案对于企业来说不是累赘，而是长远发展的基石。尤其是金税四期的到来，税务监管愈发严厉，不合规企业应尽早自查，若有不合规应尽早补足相应的手续，否则税局一旦稽查下来，不仅补交税款还需要缴纳巨额罚款，所发生的成本比走合规手续要大得多。而且也会对企业的形象荣誉发生不可修补的破坏。